父母收入會影響報稅多少？扶養父母報稅先看能不能列報，再看會不會真的省稅

幼兒扣除額從 15 萬衝到 22.5 萬，排富取消後還能少繳多少稅？

每個月收到托嬰中心、幼兒園的月費單，很多爸媽可能心裡都默默嘆氣。養小孩的開銷大，到了報稅季，大家最關心的就是國家到底能幫忙減輕多少負擔。過去很多雙薪家庭在報稅時，常常會遇到一個狀況：明明養小孩花了很多錢，系統算出來卻因為家庭收入超過某個標準，直接被「排富條款」擋在門外，幼兒學前扣除額一毛都扣不到。 好消息來了！114 年度所得稅結算申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，在這次申報中，幼兒學前特別扣除額不僅金額大幅提高，還直接把排富條款刪除了。這篇文章幫你把新規則理清楚，確定每一分該省的稅都能牢牢抓在手裡。 2026 年 5 月報的是 114 年度綜合所得稅。幼兒學前特別扣除額大升級：第 1 名子女扣 15 萬元、第 2 名及以上子女每人扣 22.5 萬元。最重要的變革是 114 年度起全面取消排富條款，全體納稅人皆適用，不再受 20% 稅率或 750 萬基本所得額限制。 適用對象：納稅義務人申報扶養 6 歲以下（民國 108 年含該年以後出生）的「子女」（親生或完成法定收養的養子女）。試算範例：家裡兩個小孩（大寶 4 歲、二寶 2 歲），可一口氣扣除 37.5 萬元（15 萬 + 22.5 萬）。 不能列報：扶養孫子女、姪子女、外甥等其他親屬，即便年齡符合也只能用一般免稅額，不能套用「幼兒」特別扣除額。網路申報系統會自動帶入戶政資料計算，無須附幼兒園學費收據或托育證明。 需人工複核：離婚家庭的子女扶養權歸屬。國稅局原則看「誰實際負擔扶養義務」，雙方重複申報時要提出學費匯款單、生活費轉帳紀錄等實際扶養證明。胎次認定按「親生及收養」子女排序，與年齡無關。 本文將讓你學到 哪些家庭最該看這篇？0-6 歲幼兒爸媽、過去被排富的高薪家庭 2026 幼兒學前扣除額基本規則：第 1 名 15 萬、第 2 名 22.5 萬無排富 哪些情況可以列報？親生子女與法定收養 哪些情況不能列報？孫子女與其他親屬 需要人工複核的情況：離婚家庭子女扶養權歸屬 幼兒學前扣除額最容易搞錯的三件事 申報前要準備哪些資料？戶政資料自動帶入免附 2026 幼兒學前扣除額申報流程：5 步驟系統自動計算 幼兒學前扣除額常見問題 結論 哪些家庭最該看這篇？0-6 歲幼兒爸媽、過去被排富的高薪家庭 這篇適合家中有 0 到 6 歲小朋友的父母。特別是過去曾經因為薪水較高、股利較多而被排富條款排除的雙薪家庭，今年千萬要重新檢視這項扣除額。 2026 幼兒學前扣除額基本規則：第 1 名 15 萬、第 2 名 22.5 萬無排富 今年 申報綜合所得稅扶養子女的特別扣除額報你知！-財政部全球資訊網 的規則非常明確。只要你申報扶養 6 歲以下的小孩（也就是民國 108 年含該年以後出生），就能享有這項特別扣除額。 具體金額如下： 第 1 名子女：扣除額為 15 萬元。 第 2 名及以上子女：每人扣除額加碼到 22.5 萬元。 最棒的地方在於，這兩項特別扣除額「並無排富規定，全體國民均適用」。只要你有扶養符合年齡的子女，就能直接從綜合所得總額中扣除這筆數字。 哪些情況可以列報？親生子女與法定收養 只要是納稅義務人自己的子女（包含親生子女與完成法定收養手續的養子女），且在民國 108 年（含）以後出生，今年都可以合法列報。 我們來做個簡單的試算： 假設家裡有兩個小孩，大寶 4 歲，二寶 2 歲。 報稅時，大寶適用第一名子女的 15 萬元，二寶適用第二名子女的 22.5 萬元。光是幼兒學前特別扣除額，你們家就能一口氣扣除 37.5 萬元（15 萬 + 22.5 萬）。搭配上每個人的免稅額、標準扣除額等，節稅效果非常驚人。 哪些情況不能列報？孫子女與其他親屬 稅法上這項扣除額的名稱包含「子女」兩個字，對象規定得很嚴格。 如果你扶養的是「孫子、孫女」或是「兄弟姊妹的小孩（姪子女、外甥）」，就算他們年紀在 6 歲以下，你平時也真的有花錢照顧他們，報稅時通常只能申報一般的「免稅額」，無法套用這筆高額的「幼兒學前特別扣除額」。 需要人工複核的情況：離婚家庭子女扶養權歸屬 碰到父母已經離婚的狀態，誰能把小孩報在自己的名下，就會影響到這 15 萬或 22.5 萬的扣除額歸屬。 國稅局的原則是看「誰實際負擔扶養義務」。如果雙方為了誰要報小孩而喬不攏，同時重複申報，國稅局就會要求雙方提出實際照顧的證明文件（例如學費匯款單、生活費轉帳紀錄等）。建議單親或離婚家庭在報稅前，雙方先溝通好由誰來申報，避免後續繁瑣的查核程序。此處務必標示「需人工複核」。 幼兒學前扣除額最容易搞錯的三件事 第一，高薪族以為自己不能扣。舊觀念太根深蒂固，很多家庭還以為有 20% 稅率的排富限制。請務必更新資訊，現在全台父母都適用。 第二，「胎次」的認定方式。第 2 名子女的認定，是看你「親生及收養」的子女排序。假設你大寶已經 15 歲了，二寶今年 3 歲。雖然大寶早就過了幼兒學前的年齡，但二寶在你的子女排序中確實是「第二胎」，所以這名 3 歲的二寶可以直接適用 22.5 萬元的超高扣除額。 第三，以為要準備幼兒園收據。這項扣除額看的是「年齡」，跟小孩有沒有去上托嬰中心、幼兒園毫無關聯。就算小孩全天候自己帶，一樣可以扣除。 申報前要準備哪些資料？戶政資料自動帶入免附 如果你是用電腦或手機登入網路申報系統，系統會自動抓取戶政機關的資料，幫你把小孩的資料帶入，並自動計算出最正確的幼兒學前特別扣除額。 基本上，你不需要準備任何實體的學費收據、托育證明。只要確認戶口名簿上的出生年月日正確無誤即可。 2026 幼兒學前扣除額申報流程：5 步驟系統自動計算 使用手機或電腦登入財政部電子申報系統。 進入「填寫資料」畫面，確認受扶養親屬名單是否有包含 6 歲以下的子女。 檢查系統是否正確帶入第 1 名子女 15 萬、第 2 名起 22.5 萬的金額。 確認沒有跳出任何排富警示（114 年度已全面取消）。 確認稅額無誤後，選擇繳稅或退稅方式並上傳。 幼兒學前扣除額常見問題 Q1：2026 年報稅的幼兒學前扣除額金額是多少？ 第 1 名子女為 15 萬元，第 2 名（含）以上的子女每人為 22.5 萬元。 Q2：排富條款真的取消了嗎？ 對的，114 年度的幼兒學前特別扣除額已經全面取消排富規定，所有適用家庭都能申報。 Q3：所謂的「6 歲以下」具體是指哪一年出生的？ 今年（115 年）申報 114 年度所得稅時，只要是民國 108 年（含 108 年）以後出生的小朋友都符合資格。 Q4：老大已經讀國中了，老二才 2 歲，這樣老二算第幾名子女？ 老二算第 2 名子女，可以直接適用 22.5 萬元的扣除額。 Q5：小孩平常給阿公阿嬤帶，阿公阿嬤可以報這筆扣除額嗎？ 不行。這項扣除額僅限納稅義務人申報扶養自己的「子女」時適用，祖父母報扶養孫子無法扣除。 Q6：小孩沒上幼兒園，是自己在家帶，可以申報嗎？ 可以。這筆扣除額是依據子女的「年齡」給予，不需要檢附托育或幼兒園的繳費收據。 Q7：我今年剛生小北鼻，明年報稅可以扣嗎？ 如果你的小孩是在 114 年度出生，那麼在 115 年（即 2026 年）5 月報稅時就可以直接列報這筆扣除額。 Q8：離婚家庭，幼兒學前扣除額由誰申報？ 由實際擔任扶養角色、申報扶養該名子女的一方來享有。若雙方重複申報，國稅局會要求提出實際扶養的證明文件進行認定。 結論 學到了：稅法真的有在傾聽爸媽的辛勞。過去因為排富條款讓這筆扣除額看得到吃不到，現在終於實實在在地減輕了家庭的重擔。生養孩子是一輩子的事，把國家的稅務補貼算清楚，確實享受自己應得的權益，也是對家庭財務最踏實的照顧。 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。