21.3萬所得門檻下，扶養父母一定能節稅嗎？

租金扣除額 18 萬新制上路，房東禁報稅條款無效還能省多少？

五月初的晚上 11 點，子瑜剛簽完約三個月的新公寓，正想把今年的房租收據翻出來、隔天送進報稅系統。手機叮的一聲，房東傳來 LINE：「之前合約有寫不能報稅喔，妳要報的話下個月房租要再多一千。」子瑜愣在那邊，腦中浮現一個問題：合約這樣寫真的有效嗎？報稅是不是只能默默放棄？ 答案是合約那條無效。 依內政部公告的住宅租賃定型化契約不得記載事項，房東不得限制租客申報租金支出，也不得因此漲租或轉嫁稅負；違規最重可被處 50 萬罰鍰，或依《消費者保護法》第 56 條之 1 處 3 到 30 萬罰鍰。今年 5 月申報的是 114 年度（2025 整年）的綜合所得稅，房屋租金支出已經從列舉扣除額升級為特別扣除額，每戶最高 18 萬元，而且可以跟 13.1 萬單身標扣同時並用，不再像 112 年度以前必須二選一。 不過，租金 18 萬有排富紅線（稅率踩到 20% 就不能扣），老家若還有房需要看「視為非自有房屋」5 種例外是否套得上，領有租屋補貼還要從總租金扣淨額。這篇會把判斷條件整理成一張表，看完你就能直接對照自己屬於哪一格？ 本文將讓你學到 哪些租屋族最該看這篇？合租、分租、領補貼、房東不讓報 2026 租金扣除額基本規則：18 萬可疊加標扣，名下無房才能用 哪些租屋情況可以列報？單純自住、跨縣市工作就學 哪些情況不能列報？營業使用、名下有房、同時報房貸 合租代簽約、向二房東分租、租屋補貼淨額 租屋報稅最容易搞錯的兩大誤解：房東契約 vs 戶籍迷思 申報前要準備哪些資料？租約、付款證明、自住切結 2026 租金扣除額申報流程：6 步驟從盤點到送件 租屋報稅常見問題 結論 哪些租屋族最該看這篇？合租、分租、領補貼、房東不讓報 這篇文章專門為正在外租屋打拼的你所寫。特別是如果你遇到以下情況： 跟朋友合租一整層公寓，不知道租金怎麼切分申報。 向二房東分租一個房間，手上的契約不是跟大房東簽的。 每個月有領取政府的 300 億租金補貼，不確定還能不能報稅。 房東明示暗示「報稅要多收錢」，讓你猶豫到底該不該申報。 老家有房子，但因為工作或就學需要在外地租屋自住。 太複雜搞不懂？用CMoney AI報稅健檢幫你3分鐘出報告！看看能省多少稅？(超過10萬人安心使用) 2026 租金扣除額基本規則：18 萬可疊加標扣，名下無房才能用 申報 114 年度綜合所得稅時（財政部公告 114 年度結算申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日），房屋租金支出已自 113 年 1 月 1 日起改列為特別扣除額，114 年度仍適用，每戶每年上限 18 萬元。 基本規則：納稅義務人、配偶或受扶養的直系親屬，在台灣境內租屋作為「自住」使用，且本人、配偶及受扶養直系親屬在國內「沒有自有房屋」。重點是它不再和標準扣除額互斥，可以兩項優惠同時拿。 但「沒有自有房屋」這條有 5 種例外：財政部 113 年 12 月 3 日核釋「視為非自有房屋」之認定原則，符合下列任一情形者，那棟自有房屋不算數，仍可申報租金扣除： 房屋經政府公告拆遷或張貼危險標誌。 房屋已毀損面積占整棟達 5 成以上，須修復才能使用。 繼承取得共有房屋，且本人、配偶及受扶養直系親屬持分合計非全部。 本人、配偶或受扶養直系親屬因就業、就學、就醫須異地租屋，且合計僅有 1 屋（最常見、最多人踩到的例外）。 與配偶分居並各自辦理結算申報，配偶名下房屋不計入。 再來是排富紅線。依財政部公告房屋租金支出特別扣除額排富規定，當年度綜合所得稅率達 20% 以上、選擇股利按 28% 分離課稅，或基本所得額超過 750 萬元者，租金特扣不適用。年收入大致落在 137 萬以上的單身上班族就會踩到 20% 級距，這條限制必須先試算後再決定要不要選用租金特扣。 底下這張對照表整理 114 年度租屋族判斷自己能不能用 18 萬租金特扣的所有條件，看完直接對照自己屬於哪一格： 條件類別 原則 例外與補充 自有房屋判斷 本人＋配偶＋受扶養直系親屬都沒有自有房屋 5 種「視為非自有」例外：拆遷／毀損 5 成／繼承共有非全部／異地工作就學就醫且僅 1 屋／分居各自申報 自住要求 國內、自住、非營業 租屋處同時辦戶籍登記、或附「個人承租自住房屋切結書」 排富紅線 稅率 12% 以下完整適用 稅率 20%↑／股利 28% 分離／基本所得 750 萬↑ 不適用 與其他扣除額並用 可與標準扣除額或列舉扣除額同時並用 與「購屋借款利息扣除額」二擇一 政府補貼處理 須扣除政府補助、就淨額申報 公式：實際支付租金 − 政府補貼 = 可申報金額（上限 18 萬） 哪些租屋情況可以列報？單純自住、跨縣市工作就學 單純自住租屋：不管是租獨立套房、分租套房還是雅房，只要確實是你或配偶、受扶養直系親屬居住，沒有拿來做生意或當工作室。 跨縣市工作或就學的租屋：即使戶籍沒有遷到租屋處，只要能提供「個人承租自住房屋切結書」並附上在當地工作或就學的相關證明，同樣可以列報。 老家有房、異地工作就學就醫且合計僅 1 屋：依財政部 113.12.3 核釋的「視為非自有房屋」例外 4，這種情境的老家房屋不算數，租屋處仍可申報。 哪些情況不能列報？營業使用、名下有房、同時報房貸 作為營業登記或辦公使用：只要房子有一部分拿來做網拍登記、個人工作室或營業用，租金就不能申報自住扣除額。 名下有 2 屋以上、且不符合 5 種視為非自有例外：例如名下已有 2 屋以上自住、或老家自有房屋已出租收益、或繼承持分為全部，這類情境就不能再申報租金扣除。 同時申報房貸利息：稅法規定，「購屋借款利息」和「房屋租金支出」只能擇一申報，兩邊的優惠不能全拿。 稅率踩到排富紅線：稅率 20%↑、股利 28% 分離課稅、或基本所得 750 萬↑ 者不適用，與是否租屋無關。 合租代簽約、向二房東分租、租屋補貼淨額 真實的租屋生活往往比法條複雜得多，以下幾種狀況申報時很容易卡關： 合租一戶但只有一人代表簽約：室友們共同分攤租金，但租約上只有一個人的名字。沒有簽約的室友如果想申報自己負擔的租金，很容易因為缺乏直接契約證明而遭國稅局剔除。 向二房東分租：你的契約是跟二房東簽的，轉帳也是給二房東。這種情況雖然有居住事實，但國稅局在認定契約效力與資金流向時，往往需要更明確的佐證。 領有租屋補貼的淨額計算：如果你有領取內政部 300 億元中央擴大租金補貼，一年實際付了 12 萬房租，但政府每個月補貼你 3,000 元（一年 3.6 萬），可申報金額是 12 萬 − 3.6 萬 = 8.4 萬，不是 12 萬。實際申報金額必須精準扣除政府補助部分後再對照 18 萬上限。 租屋報稅最容易搞錯的兩大誤解：房東契約 vs 戶籍迷思 第一大誤解絕對是：「房東合約上寫不准報稅，所以我不能報。」 租金報稅是租客的法定權利。內政部公告的「住宅租賃定型化契約不得記載事項」第 3 點與第 5 點明文規定，房東不得限制租客申報租金支出，也不得將應由房東負擔的稅費轉嫁給房客；如果有也算無效。違反規定的房東，最重可被處 50 萬元罰鍰，或依《消費者保護法》第 56 條之 1 處 3 至 30 萬元罰鍰。現實中房東可能因此被追繳租賃所得稅，容易引發租賃糾紛，這點需要租客自行衡量溝通。 第二大誤解是：「我戶籍不在租屋處，肯定不能報。」 戶籍沒遷沒關係。只要填寫財政部官方版「個人承租自住房屋切結書」並附上在當地工作或就學的相關證明，一樣符合自住要件。 申報前要準備哪些資料？租約、付款證明、自住切結 千萬別等到五月報稅系統打開了才開始找文件，現在就把這三樣東西準備好： 租賃契約書影本：必須清楚看出房東姓名、租客姓名、租賃地址、租期和租金金額。 租金付款證明：房東簽收的收據正本、匯款單影本，或是每個月用手機轉帳的截圖明細（必須能對應出匯入房東帳戶的紀錄）。 自住證明文件：如果你已經把戶籍遷進去了，附上戶口名簿影本即可；如果沒遷戶籍，請到財政部稅務入口網下載並填寫「個人承租自住房屋切結書」。 2026 租金扣除額申報流程：6 步驟從盤點到送件 確認自己與配偶、受扶養直系親屬名下房屋情況；若有自有房屋，請對照前面 5 種「視為非自有」例外。 確認租屋處 100% 作為自住使用、無營業登記。 結算 114 年度（1~12 月）實際支付的租金總額。 將租金總額扣除 114 年度已領取的政府租金補貼，得出「實際負擔租金」。 備妥租賃契約、轉帳明細與切結書。 先試算自己的綜合所得稅率，確認沒有踩到 20% 的排富紅線；確認可用後，在網路申報系統「特別扣除額」的房屋租金支出欄位，填入實際負擔租金（最高不超過 18 萬元）。 ▶ 用 CMoney官方AI報稅健檢，送件前再驗算一次租金 + 標扣疊加省多少 只試算不送件，可放心檢查每一筆扣除額。 租屋報稅常見問題 Q1：2026 年報稅，租金扣除額上限是多少？ 申報 114 年度綜合所得稅，房屋租金支出特別扣除額每戶每年的上限是 180,000 元。但若稅率達 20%、股利按 28% 分離課稅、或基本所得額超過 750 萬元者，受排富條款限制不適用。 Q2：我和朋友合租一整層，租金可以分開報嗎？ 如果合約上清楚載明每個人的承租範圍與各自負擔的租金，且大家分別匯款給房東，就可以各自申報自己負擔的部分（合計不超過單一門牌的總租金合理範圍）。但如果只有一人代表簽約，其他人要申報就會面臨舉證困難，建議向國稅局確認個案認定標準。 Q3：我每個月有領租屋補貼，這筆錢會影響我報稅嗎？ 會。如果你有領取內政部 300 億元中央擴大租金補貼專案，必須把一年總租金「扣除」你實際領到的租金補貼金額後，剩下的「淨支出」才能拿來申報扣除，上限同樣是 18 萬元。 Q4：向二房東租的雅房，合約不是跟屋主簽的可以報嗎？ 只要有真實的租賃契約與付款給二房東的證明，具備居住事實，通常有機會列報。但這容易引起國稅局查核大房東與二房東的租賃所得關係，建議備妥完整金流紀錄。 Q5：房東沒有申報租賃所得，我還能報租金扣除額嗎？ 可以。你申報你的扣除額，房東漏報所得是他的稅務問題。但實務上這會觸發國稅局向房東查稅，建議提早與房東溝通，避免租約到期被刁難。 Q6：我老家有房子，但我在台北租房子工作，這樣還能報嗎？ 可以，但有條件。依財政部 113 年 12 月 3 日核釋的「視為非自有房屋」5 種情形之一，本人、配偶或受扶養直系親屬「因就業、就學、就醫須異地租屋，且名下合計僅有 1 屋」者，那棟老家自住房屋不計入「自有房屋」判斷，租屋處仍可申報租金特扣。但只有 1 屋是關鍵，若名下還有第 2 屋（如老家 1 屋 + 投資 1 屋），就不適用這個例外。 Q7：除了合約，我每個月給房東現金沒有收據怎麼辦？ 如果給現金，請務必買一本市售的租金收據本，每個月請房東簽名蓋章。如果沒有任何資金流動的書面或數位紀錄，國稅局有權拒絕你的申報。 Q8：我同時在繳老家的房貸跟現在的房租，可以一起報嗎？ 不行。「自用住宅購屋借款利息」和「房屋租金支出特別扣除額」兩者只能擇一申報。請自己試算哪一邊的金額大，選對你最有利的報。 結論 租金扣除額改列為特別扣除額（113 年新制、114 年仍適用），是政府釋出的重大減稅紅包。過去租屋族常因為達不到列舉扣除的門檻而放棄權利，今年只要把租賃契約、轉帳明細和自住切結書準備好，就能實實在在地省下一筆稅金。 送件前再確認三件事：一是名下房屋情況（若有自有房屋，對照 5 種「視為非自有」例外是否套得上）、二是稅率級距（20% 以上踩到排富）、三是政府補貼淨額（從總租金扣減後再對照 18 萬上限）。三項都過關，再按下送出鍵。 學到了：報稅其實就是一場生活財務的總盤點。每個月繳出去的房租不再只是流水帳，只要好好留下匯款截圖和契約，這些生活裡沉甸甸的支出，到了五月都會變成保護你荷包的堅實後盾。房東合約有那條無效，戶籍沒遷沒關係，老家有 1 屋還是有救，不要因為怕麻煩或聽錯傳言就放棄你的法定權益。 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。

重大傷病卡不能扣21.8萬？雅婷報稅前先搞懂身障扣除

雅婷每年報稅前，都會把媽媽的醫療單據、診斷證明和重大傷病卡攤在餐桌上。媽媽這幾年治療很辛苦，醫院跑了好幾趟，她每年 5 月總是想著：「病得這麼重，報稅時應該可以扣一大筆吧？」 「重大傷病卡不是很正式嗎？為什麼不能拿來報身心障礙扣除額？」 「醫生都開診斷證明了，國稅局還不認嗎？」 「如果年底才拿到身障證明，這一年是不是就白白錯過？」 雅婷真正焦慮的，不只是能不能省稅，而是怕自己明明有照顧家人，卻因為文件錯了，讓原本能扣的 21.8 萬元白白消失。家中有病人或身心障礙者家屬請先記住：生重病，不等於可以報身心障礙扣除額。 2026 年報稅季是 5 月 1 日到 6 月 1 日，要申報的是 114 年度綜合所得稅。身心障礙特別扣除額是每人 21.8 萬元，沒有排富條款，只要本人、配偶或受扶養親屬符合資格，就可以列報。 簡單來說，能不能扣這 21.8 萬，重點是你手上有沒有正確文件。身心障礙證明和重大傷病卡，是兩套完全不同的制度，報稅時不能混著用。至於實際領證月份是去年的哪時，通常不影響扣除額，但如果今年才拿到證明，那就必須向國稅局確認了。 本文適合這些人看： 家人領有身心障礙證明或手冊 家人只有重大傷病卡，不確定能不能報稅 家中有精神衛生法定義的嚴重病人 同時想申報身心障礙扣除額與長照扣除額 年底才取得身障證明，擔心能不能全額扣除 不確定診斷證明書能不能當報稅文件的人 本文將讓你學到 21.8 萬身障扣除怎麼用？ 哪些文件才能列報扣除？ 重大傷病卡為什麼不能用？ 年底才拿到證明怎麼辦？ 身障扣除最容易錯哪 3 件事？ 申報前要準備哪些資料？ 身障扣除額申報 6 步驟 身心障礙扣除額常見問題 21.8 萬身障扣除怎麼用？ 114 年度身心障礙特別扣除額是每人 21.8 萬元，只要符合資格的人是以下身分，就可能列報： 納稅義務人本人 配偶 受扶養親屬 這項扣除額有一個很重要的好處：沒有排富條款。也就是不管你的所得稅率高或低，只要文件符合規定就可以用，它不像某些扣除額會因為所得太高而不能適用。 另外，身心障礙扣除額不是按月份比例計算，即使家人在 114 年 12 月才取得身心障礙證明，只要證明在年度內有效，通常就可以扣完整的 21.8 萬元，不是只扣 1 個月。 ▶我的扣除額都算進去了嗎？CMoney 官方報稅健檢 3 分鐘拿報告 https://cmy.tw/00CqVN 哪些文件才能列報扣除？ 要申報身心障礙特別扣除額，請先確認手上是不是正確文件。可以使用的文件主要有 2 類： 身心障礙手冊或身心障礙證明 這是最常見的文件，由社政主管機關核發，屬於社福體系的證明。只要本人、配偶或受扶養親屬領有有效的身心障礙證明，就可以列報身心障礙特別扣除額。 精神衛生法規定的嚴重病人診斷證明 另一種情況，是符合精神衛生法第 3 條第 4 款所稱的嚴重病人，並且持有專科醫師開立的嚴重病人診斷證明書。 這裡要注意，不是一般診斷證明都可以。一定要符合精神衛生法嚴重病人的規定，文件才可能被接受。 重大傷病卡為什麼不能用？ 很多家庭最容易卡住的，就是把「重大傷病卡」和「身心障礙證明」當成同一張牌。其實兩者完全不同。 重大傷病卡：主要是健保署核發，用來減免特定疾病的醫療部分負擔。 身心障礙證明：由社政主管機關核發，用來證明身心障礙身分。 一般診斷證明書：醫師說明病情用，不一定符合稅法上的扣除資格。 你可以把它想成：重大傷病卡是「看病時比較少付醫療費」的文件，身心障礙證明才是「報稅時列報身障扣除」的文件。 所以，就算家人罹患癌症、中風、骨折，或有重大傷病卡，也不能直接拿來報身心障礙特別扣除額。 如果像雅婷一樣，手上只有媽媽的重大傷病卡和一般診斷證明，報稅時就不能直接填身障扣除額。她要先確認媽媽是否已經領有身心障礙證明，或是否符合精神衛生法嚴重病人的專科診斷條件。 年底才拿到證明怎麼辦？ 有些家庭不是資格不符，而是時間點很尷尬。例如家人在 114 年已經出現身心障礙事實，也有醫師診斷資料，社政單位卻到 115 年才核發身心障礙證明，這種情況系統不一定會自動帶入資料。 這時就不能只靠報稅系統自動算，需要人工再確認。你要看的重點是： 身心障礙事實是否發生在 114 年度 後來取得的身心障礙證明，是否和當初診斷的事由一致 是否能提供診斷證明、申請紀錄、核發文件等資料 國稅局是否接受更正或退稅申請 這類跨年度案件，建議直接向國稅局確認，不要自己猜，也不要看到系統沒帶入就放棄。 身障扣除最容易錯哪 3 件事？ 以為重大傷病卡可以直接扣 21.8 萬 不行。重大傷病卡很重要，能幫你減輕醫療費負擔。它不是稅法上的身心障礙證明，不能直接拿來列報身心障礙特別扣除額。 以為扣除額會按月份打折 不會。只要在課稅年度內取得有效身心障礙證明，通常就可以列報全年 21.8 萬元，不是看你幾月拿到就按比例計算。 以為身障和長照只能二選一 不一定。如果同一位家人同時領有身心障礙證明，也符合長期照顧特別扣除額資格，兩項可以同時列報。114 年度身心障礙扣除額 21.8 萬，加上長照扣除額 18 萬，合計可達 39.8 萬元。 要注意的是，長照扣除額有自己的適用條件和排富限制，不是有身障證明就一定自動符合長照扣除。 申報前要準備哪些資料？ 報稅前，請先把文件分清楚，不要把醫療資料全部混在一起。你可以先準備： 身心障礙證明或手冊影本 精神衛生法嚴重病人適用的專科醫師診斷證明書 受扶養親屬資料，例如身分證字號、親屬關係 若系統未帶入，準備上傳或寄送的證明文件 若屬跨年度核發，準備原始診斷資料、申請紀錄與核發證明 若同時申報長照扣除，準備長照相關資格文件 如果你用網路報稅或手機報稅，系統已經自動帶出身心障礙扣除額資料，通常可以依系統資料申報，免再附紙本影本。 系統沒有帶出，不代表一定不能報。只是你要自己確認資格，並準備文件。 身障扣除額申報 6 步驟 確認對象是本人、配偶或受扶養親屬。 檢查手上的文件是身心障礙證明、身障手冊，還是重大傷病卡。 確認證明文件在 114 年度內有效。 登入財政部電子申報繳稅服務網或手機報稅系統。 查看系統是否已帶入身心障礙特別扣除額資料。 若系統未帶入，自行新增並準備證明文件；也順手確認是否符合長照扣除額。 這 6 步裡，最關鍵的是第 2 步。 不要看到「卡片」「診斷證明」「醫院文件」就以為都可以報。報稅看的是文件類型，不是家人生病聽起來有多嚴重。 ▶去識別化分析、不保存原始 PDF，只試算不代送件，CMoney 官方報稅健檢可安心上傳 https://cmy.tw/00Cbv8 身心障礙扣除額常見問題 Q1：2026 年身心障礙特別扣除額是多少？ 114 年度每人可扣除 218,000 元，也就是 21.8 萬元。 Q2：重大傷病卡可以報身障扣除額嗎？ 不可以。重大傷病卡不能代替身心障礙證明，也不能代替精神衛生法嚴重病人的專科診斷證明。 Q3：一般醫院診斷證明可以用嗎？ 通常不行。一般診斷證明書不能直接列報身心障礙特別扣除額。例外是符合精神衛生法嚴重病人規定，並由專科醫師開立嚴重病人診斷證明書。 Q4：身障扣除額有排富條款嗎？ 沒有。只要符合資格並具備合法文件，不會因為所得較高就不能用。 Q5：年底才取得身心障礙證明，扣除額會變少嗎？ 不會。只要在 114 年度內取得有效證明，通常可以列報全年 21.8 萬元，不按月份比例打折。 Q6：身障扣除額和長照扣除額可以一起報嗎？ 可以。條件各自符合時，兩項可以同時列報。114 年度身障扣除額 21.8 萬元，長照扣除額 18 萬元，合計可扣 39.8 萬元。 Q7：系統已經自動帶出資料，還要寄紙本嗎？ 通常不用。如果報稅系統已經查得到身心障礙扣除額資料，可以依系統資料申報，免附紙本影本。 Q8：115 年才拿到身障證明，114 年度還能補救嗎？ 有可能。若能證明身心障礙事實已發生在 114 年度，而且後續核發證明的事由一致，可以向國稅局詢問是否能更正或申請退稅。 就像本文開頭的主角雅婷，她真正要做的是，先幫媽媽分清楚哪一張是社政單位核發的身心障礙證明、哪一張只是醫療體系文件。文件拿對了，家人的照顧辛苦，才不會在報稅時少掉該有的 21.8 萬扣除額。 – 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律或會計建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及身心障礙證明、精神衛生法嚴重病人認定、長照資格、跨年度核發證明或退稅申請，建議洽詢國稅局、社政主管機關或專業會計師。 資料參考：財政部稅務入口網：身心障礙特別扣除規定、財政部主管法規：身心障礙特別扣除額應檢附文件、財政部北區國稅局：長照與身障扣除可同時適用、財政部 114 年度綜合所得稅申報書說明

漏報 3 萬主持費還能補救？主動補報免罰關鍵看這時間

6 月底，阿雅整理 Gmail 時，突然看到一封去年底接活動主持的扣繳憑單通知。她盯著信件愣了好幾秒，才想起那筆 3 萬元主持費，根本沒填進今年報稅資料裡，她越想越緊張：「這筆漏報的錢國稅局會不會查到？我還來得及補繳嗎？」她原本想先假裝沒事，等國稅局寄信再說，但朋友勸她：「被查到才補，跟你先補報結果差很多。」阿雅這才發現，漏報最可怕的不一定是那筆稅，而是錯過主動補繳的時間。 先講結論：漏報或忘記報稅時，越早主動補報補繳，越有機會把罰鍰壓到最低，甚至免罰。 2026 年報稅季 5 月 1 日到 6 月 1 日，申報 114 年度綜合所得稅。過了申報期限後，如果你發現自己漏報收入、短報所得，或根本忘記完成申報，千萬別躲，而是趕在被檢舉、被國稅局調查前，主動向國稅局補報並補繳稅款。 ▶ 我到底有沒有報對？CMoney 官方報稅健檢工具，3分鐘幫你算好 本文將讓你學到 漏報稅補報的黃金時間點 主動補報和被查到差在哪？ 哪些漏報情況還可以補救？ 逾期後哪些扣除額會受影響？ 哪些狀況一定要人工確認？ 補報前要準備哪些資料？ 漏報補繳 5 步驟 漏報補繳的常見問題 本文適合這些人看 報完稅後才發現漏掉兼職、接案、租金或海外所得的人 申報期限過了，才想起自己根本還沒報稅的人 發現扶養、醫藥費、保險費或房貸利息資料填錯的人 收到國稅局來信，不確定自己還能不能補救的人 想分清楚補稅、利息、滯納金、罰鍰差在哪的人 漏報稅補報的黃金時間點 漏報或逾期報稅，最重要的不是金額大小，而是你發現問題時，國稅局有沒有已經開始查你。你可以先把狀況分成兩種： 狀況 處理重點 自己先發現，還沒收到國稅局調查或補稅通知 趕快自動補報並補繳稅款，符合條件時可免罰，只須加計利息 已經收到國稅局來信、約談、補稅通知或調查資料 通常已經進入調查或核定階段，是否能免罰要看個案，建議立刻向國稅局確認 稅法給的是「主動補報」的機會，只要你是在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定調查人員進行調查前，自己補報並補繳所漏稅款，就可能適用免罰規定。 換句話說，阿雅最不該做的是把那張扣繳憑單信件關掉，祈禱國稅局不要發現。她該做的是先確認自己有沒有收到調查通知，接著主動補報。 主動補報和被查到差在哪？ 0 和 3 倍罰鍰，想想真的差很多 ! 先簡單說明：補稅是把少繳的本金補回來；滯納金是逾期繳稅的代價；利息是延遲把稅款繳回國庫的時間成本；罰鍰則是漏報、短報或未申報的違規處罰。 如果你已經依規定申報，後來被查出短報或漏報應課稅所得，除了補稅，還可能被處所漏稅額 2 倍以下罰鍰。 如果你根本沒有依期限辦理申報，之後被國稅局查到有應課稅所得且有應納稅額，除了補稅，還可能被處補徵稅額 3 倍以下罰鍰。 只要符合「未被檢舉、未被調查前」這個前提，你補報並補繳所漏稅款，通常只需要補稅並按日加計利息，免除漏報或未申報的罰鍰。這就是為什麼發現漏報後不是躲，而是比國稅局更早動作。接下來我們就來了解該怎麼補救。 哪些漏報情況還可以補救？ 不是所有錯誤都代表世界末日。以下幾種情況只要還沒被查到，通常都有機會主動處理。 報完稅後發現漏掉收入 例如兼職收入、接案收入、租金收入、利息所得、營利所得、海外所得，報完後才發現沒有放進去。更正申報時，通常要填一份完整申報書，把原本已申報的資料和漏掉的資料一起放進去，讓整份申報變成正確版本。 原本沒報稅，期限後才想起來 如果你完全忘記申報，請不要等國稅局寄信。越早去補辦申報，越有機會保住免罰空間，也能避免後續被核定後失去部分扣除權益。 發現少報扣除額或扶養資料 如果你是已經在期限內完成申報，後來才發現少填扶養親屬、醫藥費、保險費、房貸利息等資料，可以向國稅局辦理更正。這類狀況不一定是補稅，也可能是退稅，重點是要用完整資料重新更正，而不是只補一張單據。 逾期後哪些扣除額會受影響？ 逾期申報最容易被忽略的風險，不是只有罰鍰，還有扣除額資格。 如果你應該辦理綜合所得稅結算申報，卻沒有申報，後來經稽徵機關查獲並核定應納稅額，依規定就不能再主張適用列舉扣除額。也就是說，那些你原本可以用來節稅的醫藥費、保險費、房貸利息、捐贈收據，可能因為你沒有及時申報，最後只能看著它們失效。 這裡有一個關鍵差別： 期限內已申報，事後更正：仍有機會補正資料。 完全沒申報，等到國稅局核定應納稅額：可能不能再主張列舉扣除額。 所以，拖延不只是多付利息，還可能讓原本能省稅的單據變成白忙一場。 哪些狀況一定要人工確認？ 漏報補報最怕時間點卡在灰色地帶。下面幾種狀況建議直接以人工確認。 你已經收到國稅局任何通知 收到補稅通知、調查函、約談通知，或被要求補資料，都代表事情可能已經進入稽徵程序。這時能不能適用自動補報免罰，要看通知內容、調查啟動時間和個案事實，請直接問承辦國稅局。 漏報的是海外所得或基本所得額 海外所得、最低稅負制、境外券商、加密貨幣或大額股利，通常不只是補一筆收入那麼簡單。這類資料牽涉所得性質、成本認定、年度匯率和基本所得額門檻，建議找會計師或臨櫃請國稅局協助。 你不知道原本申報資料錯在哪 有些人只知道「好像少報」，卻不知道是所得少報、扶養錯報，還是扣除額用錯。這時不要亂填更正申報書。先把原申報收執聯、所得清單、扣除額資料整理出來，再請國稅局幫你看哪裡需要更正。 補報前要準備哪些資料？ 要去補報或更正前，請先把資料收齊，這會大幅減少你在國稅局來回補件的時間。 身分證件與印章 前一次申報收執聯或檔案編號 漏報所得的扣繳憑單、給付證明、對帳單或匯款紀錄 需要更正的扣除額單據，例如醫藥費、保險費、房貸利息、捐贈收據 扶養親屬資料或相關證明文件 完整更正後申報書，不只是漏掉的那一張憑單 補繳稅款與利息的繳款方式 如果你不確定要不要重新填整份申報書，可以先帶資料到戶籍地國稅局，請服務人員確認。 ▶報稅前幫自己算一下！不留個資、不保存原始檔，CMoney 官方報稅健檢點我安心上傳 漏報補繳 5 步驟 先確認自己是「已申報後更正」，還是「完全未申報後補辦」。 整理原本申報資料、漏報所得、扣除額單據與相關證明。 填寫完整申報書或更正後申報書，不要只補單一筆資料。 向國稅局確認應補稅額、利息，以及是否已有調查或核定情形。 繳清稅款與利息，送交資料並保存收執聯。 補報這件事越早做越好，發現漏報請先整理資料，不要等國稅局來信才開始翻箱倒櫃。如果你不知道自己是漏報、短報還是未申報，最安全的做法是帶著原申報收執聯和所得資料到國稅局，請承辦人員先判斷狀態，再決定怎麼補。 漏報補繳的常見問題 Q1：我只是漏掉一筆小額兼職收入，也一定要補報嗎？ 建議補報。金額小不代表國稅局查不到，尤其付款單位如果有申報扣繳或列單資料，系統之後可能比對得出來。趁還沒被查到前主動補報，通常風險最低。 Q2：我收到國稅局補稅通知後，還能主張自動補報免罰嗎？ 通常會比較困難。自動補報免罰的前提，是未經檢舉、未經稽徵機關或指定調查人員進行調查前。如果已收到通知，請直接向承辦國稅局確認目前案件階段。 Q3：我是少填醫藥費或扶養親屬，不是漏報收入，也要補稅嗎？ 不一定。少填扣除額或扶養資料，可能是更正後退稅，而不是補稅。你仍然要用完整資料辦理更正，讓國稅局重新核算。 Q4：補報時找不到扣繳憑單怎麼辦？ 可以先登入或向國稅局查詢所得資料，也可以向給付單位申請補發憑單。若是系統查不到的收入，例如部分海外所得或私人給付，請準備匯款紀錄、合約、對帳單等證明。 Q5：補報一定要本人去國稅局嗎？ 不一定，實務上可由受委任人代辦，但通常需要身分證明、印章、委任書及相關申報資料。不同案件要求可能不同，出門前可先打電話問戶籍地國稅局。 Q6：補繳稅的利息和滯納金差在哪？ 主動補報補繳符合免罰條件時，重點通常是補稅並按日加計利息，滯納金則是稅款逾期繳納時的加徵規則，每逾 3 日加徵 1%，最高 10%。兩者適用情境不同，實際金額請以國稅局核算為準。 回到本文開頭的主角阿雅，其實只要趁國稅局還沒來信前，先把漏掉的收入、原申報資料和相關單據整理好，主動補報補繳，就不用提心吊膽了。漏報不可怕，最傷荷包的是明明還有補救機會，卻拖到被查到才處理。 – 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律或會計建議。實際補報、更正、利息、滯納金與罰鍰認定，仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如已收到國稅局通知、涉及海外所得、基本所得額或高額漏報，建議直接洽詢國稅局或專業會計師。 資料參考：財政部稅務入口網：申報期限後自行發現漏報所得可否補報、財政部稅務入口網：已申報但漏報或短報之處罰、財政部稅務入口網：未依規定期限申報之處罰、財政部稅務入口網：所得稅自動補報補繳要不要處罰、財政部稅務入口網：逾期繳納稅款之不利效果、財政部北區國稅局：未申報經核定應納稅額不得適用列舉扣除額。

小孩打工年收 40 萬，扶養還能省？林媽媽多繳 1.8 萬的關鍵

48 歲的林媽媽今年特別期待報稅季，女兒小晴去年滿 18 歲、考上大學、開始在咖啡店打工。 林媽媽算盤一打：女兒終於成年了還在學，可以多扣一個人的免稅額加教育學費，至少能省下一筆，她坐在客廳沙發前打開報稅系統，把小晴的身分證字號小心翼翼地敲進去，按下試算。 「應繳稅金怎麼反而多了 1 萬 8？」林媽媽盯著畫面愣住，「我多扶養一個人怎麼會更貴？是不是哪邊填錯了，」她重新檢查欄位、刪了又加，數字還是一樣。 她想起小晴去年在咖啡店打工的薪資單，整年加起來超過 40 萬，這個念頭一閃過，林媽媽的心沉了一下。 小孩長大會賺錢，但申報扶養不一定省錢哦！ 2026 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅，子女扶養以「18 歲」為分水嶺：未滿 18 歲一律跟父母合併申報，滿 18 歲（成年）必須符合「在校就學」「身心障礙」「無謀生能力」3 個條件其中 1 個，父母才能繼續列報扶養。 每扶養一名子女有 9.7 萬免稅額（直接從你的所得裡減掉的金額），再加上專屬加碼扣除額：6 歲以下幼兒第 1 名 15 萬、第 2 名起 22.5 萬（114 年度起全面取消排富），大專院校以上學生每人每年 2.5 萬教育學費特別扣除額（高中職以下不適用）。 林媽媽要記住的關鍵試算門檻：扶養大學生打工子女，可帶來的扣除額大約是免稅額 9.7 萬＋薪資所得特別扣除額 21.8 萬＋教育學費特別扣除額 2.5 萬＝34 萬元，子女年收入低於 34 萬有節稅效果，超過 34 萬則合併申報反而墊高父母課稅級距，這時讓子女獨立申報才划算。 最容易踩雷的有 3 種狀況： (1) 子女打工高收入要先試算合併 vs 獨立哪邊省； (2) 114 年度剛滿 18 歲可自由選擇合併或獨立申報； (3) 父母離婚雙方爭報，依財政部釋字第 10904583370 號明定的 4 順序判定（協議、監護權、同住天數、生活費負擔）。 本文將讓你學到 你家是這 4 種家庭嗎？小孩剛上大學、打工有收入、離婚爭報都在內 你的小孩能不能繼續報扶養？18 歲那條分水嶺要先看懂 可以省錢的扶養子女，分這 3 種身分 別讓辛苦錢白送！這 4 種成年子女國稅局不認 這 3 種狀況最容易踩雷，建議先試算再申報 子女扶養最容易搞錯的 3 件事，林媽媽差點也踩到 報稅前先備齊這 3 樣，國稅局來查也不怕 跟著林媽媽 6 步驟搞定 2026 子女扶養試算 2026 子女扶養報稅，最多人問的 8 個問題 結論：報稅是孩子第一次面對家庭財務的時刻 你家是這 4 種家庭嗎？小孩剛上大學、打工有收入、離婚爭報都在內 這篇文章專門寫給以下 4 種家庭，如果你符合任何一種情況，請務必把孩子的薪資扣繳憑單、學生證找出來： 像林媽媽一樣，家中有剛滿 18 歲或正在就讀大學的子女。 小孩有在校外兼職打工、家教或接案。 家裡有 6 歲以下的幼兒（114 年度幼兒學前特別扣除額已全面取消排富）。 夫妻已經離婚，正在苦惱小孩的扶養權該由誰申報。 你的小孩能不能繼續報扶養？18 歲那條分水嶺要先看懂 根據官方公告，114 年度所得稅結算申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，子女扶養的基本門檻以「18 歲」為分水嶺。 未滿 18 歲的未成年子女一律跟父母合併申報，若子女已經成年（滿 18 歲），必須符合「在校就學」「身心障礙」「無謀生能力」這 3 個條件其中 1 個，父母才能繼續申報扶養。 每扶養一名子女，家長就能享有 9.7 萬元的 免稅額，此外針對不同年齡層的孩子，還有專屬的加碼扣除額： 6 歲以下幼兒：第 1 名子女可扣除 15 萬元、第 2 名起每人可扣除 22.5 萬元的 幼兒學前特別扣除額。 大專院校以上學生：每人每年最高可扣除 2.5 萬元的教育學費特別扣除額。 林媽媽家的小晴 19 歲、念大學二年級，符合「在校就學」這條，本來確實能扣 9.7 萬免稅額＋2.5 萬教育學費＝12.2 萬元，加上小晴薪資所得特別扣除額 21.8 萬，理論上能多扣 34 萬。 問題就在這個 34 萬遇到小晴 40 萬的打工收入會反咬一口，下面要講的關鍵試算就是這個。 ▶ 不確定小孩打工年收入要不要列扶養？用 CMoney 官方AI報稅健檢，輸入小孩薪資與你的所得，1 分鐘比對合併申報與獨立申報哪邊省，只在你的瀏覽器計算，不送任何資料到伺服器，可放心試。 可以省錢的扶養子女，分這 3 種身分 只要符合以下身分，家長就可以將子女列為扶養親屬，安心多扣那 9.7 萬免稅額： 未滿 18 歲的子女：不管是否有打工收入，強制規定要與父母合併申報。 成年但在學的子女：就讀國內外公私立大專院校、高中職、國中，且具備正式學籍（包含夜校、空中大學）。 成年但無謀生能力的子女：領有身心障礙證明，或因重大疾病需長期治療、無法工作者。 別讓辛苦錢白送！這 4 種成年子女國稅局不認 林媽媽的同事陳爸爸去年才踩到這個地雷：兒子小威 22 歲、台大畢業全力衝刺司法特考，陳爸爸以為「兒子在準備國考算無謀生能力」就照樣列扶養，結果被國稅局打回票，補了 8 千多元。 孩子一旦成年、沒繼續升學、又有正常工作能力，家長就無法再申報扶養，常見的不能列報情境包括： 畢業後待業中：大學畢業正在找工作、準備國家考試，就像陳爸爸家的小威。 正在服兵役。 Gap Year：暫停學業去打工度假或在家休息。 已就業的成年子女。 這 3 種狀況最容易踩雷，建議先試算再申報 以下 3 種灰色地帶情境，規則本身都有明文，但每家狀況不同，請務必先用報稅系統試算或雙方協調好再申報： 1. 子女打工收入很高 就像林媽媽家的小晴，如果念大學的孩子有打工，申報扶養他，等於他的薪資要算進你的所得裡，孩子能為你帶來的扣除額大約是：免稅額 9.7 萬＋薪資所得特別扣除額 21.8 萬＋教育學費特別扣除額 2.5 萬＝34 萬元。 重點是你要先算：若孩子的年收入「小於」34 萬元，列報扶養有節稅效果；若孩子的年收入「大於」34 萬元（像小晴的 40 萬），將他納入申報戶反而會讓你繳更多稅，這時讓孩子自己獨立申報才划算，報稅系統會自動帶出兩種試算結果。 2. 子女在 114 年度剛好滿 18 歲 依財政部稅務入口網 FAQ 編號 1218，年度中滿 18 歲的子女，該年度可以「自由選擇」要跟父母合併申報，還是自己獨立申報，當年度仍可按全年的免稅額扣除，建議先用報稅系統把 2 種情況都試算一次，看看哪邊繳的稅最少。 3. 父母離婚，雙方都想報小孩扶養 離異夫妻只能由其中一方申報扶養小孩，系統不允許重複列報，依財政部釋字第 10904583370 號明定的認定順序為：先看雙方協議，若無協議則看誰擁有監護權登記，若為共同監護則依實際同住天數與負責主要生活費的「實際扶養事實」認定，雙方提出的證據相當時則依共同生活者認定。 子女扶養最容易搞錯的 3 件事，林媽媽差點也踩到 第 1 名地雷：把高中的學費拿來報教育學費扣除額，這項 2.5 萬元的扣除額僅限「大專院校（含）以上」的學歷適用，高中職以下的學費通通不能申報。 第 2 名地雷：以為只要自己有給孩子生活費，就能列報扶養，就像陳爸爸家的狀況，稅法對成年子女的條件非常嚴格，只要他成年且沒有在學，即便你每個月給他 5 萬塊生活費，依然不符合「無謀生能力」的規定。 第 3 名地雷：誤以為幼兒學前特別扣除額還有排富條款，自 113 年度起修法後，114 年度申報時這項扣除額已經全面取消排富規定，所有育有 6 歲以下幼兒的家庭都能用。 報稅前先備齊這 3 樣，國稅局來查也不怕 開始用電腦或手機報稅前，請把以下 3 樣文件準備好，妥善保管以備國稅局日後查核： 就學中的成年子女：當年度的註冊費繳費收據，或蓋有當學期註冊章的學生證正反面影本、在學證明。 無謀生能力的成年子女：有效期限內的身心障礙證明（手冊）影本，或醫師開立的重大疾病診斷證明書。 打工的子女：請子女先登入系統或提供薪資扣繳憑單，確認他們上一年度的確切總收入。 跟著林媽媽 6 步驟搞定 2026 子女扶養試算 確認子女的年齡，114 年度是否已滿 18 歲（小晴 19 歲，已成年）。 若已成年，確認是否具備正式學籍或無謀生能力證明（小晴是大學二年級在學中）。 確認子女上一年度的打工、接案收入總額（小晴在咖啡店全年薪資 40 萬）。 試算子女的收入是否大於其帶來的扣除額總和約 34 萬元（小晴的 40 萬已經超過）。 決定合併申報或讓成年子女獨立申報（林媽媽選讓小晴獨立申報，省下 1 萬 8）。 備妥學生證影本或相關證明，在系統中新增扶養親屬資料並上傳附件。 2026 子女扶養報稅，最多人問的 8 個問題 Q1：2026 年報稅，小孩幾歲算成年？ 民法與稅法已同步，滿 18 歲即為成年。 Q2：小孩剛滿 18 歲當年，要自己報還是跟著父母報？ 滿 18 歲當年度可以自由選擇合併申報或獨立申報，建議依據小孩的打工收入高低進行試算後再決定。 Q3：讀高中的小孩可以扣教育學費特別扣除額嗎？ 不行，這項扣除額僅適用於就讀大專院校及以上學歷的子女。 Q4：大學生在外打工，父母報扶養會不會反而繳更多稅？ 有可能，就像林媽媽家發生的狀況，如果大學生的年收入超過 34 萬元左右（免稅額＋薪資扣除額＋教育學費扣除額），併入父母帳戶可能會提高父母的課稅級距，導致全家繳更多稅。 Q5：小孩剛從大學畢業正在找工作，可以報扶養嗎？ 不行，畢業後待業中代表具有謀生能力，不能再被列為扶養親屬，陳爸爸家就是這個狀況。 Q6：幼兒學前特別扣除額 114 年度有多少？ 第 1 名子女 15 萬元，第 2 名及以上子女每人 22.5 萬元，且已無排富規定。 Q7：父母離婚，小孩的扶養權算誰的？ 雙方應自行協議由誰申報，若無法協議，國稅局會依據監護權歸屬及「實際提供生活照料、負擔扶養費」的事實來認定。 Q8：國外留學的子女可以報扶養嗎？ 可以，只要就讀的是經教育部認可的國外大專院校以上學校，附上正式在學證明或學費收據即可申報扶養及教育學費特別扣除額。 結論：報稅是孩子第一次面對家庭財務的時刻 子女扶養不是無條件的省錢工具，成年後的扶養必須伴隨精準的數字試算。 申報前一定要先確認子女的年齡與學籍狀態，接著攤開他們打工與接案的收入明細，仔細評估合併申報與分開申報的稅金差異，若遇到離婚或剛滿 18 歲的轉換期，提早溝通並準備好證明文件，才能避免事後被國稅局要求補稅。 就像林媽媽真正要做的，不是堅持把小晴列扶養，而是花一個晚上坐下來跟小晴對帳：算出小晴 40 萬的收入，加上 9.7 萬免稅額、21.8 萬薪資特扣，獨立申報只要繳很少甚至幾乎零稅，反觀如果合併申報，林媽媽的課稅級距會被往上推一階，這 1 萬 8 千元的稅金差異，就是親子第一次坐下來算錢的價值。 學到了：小孩長大開始賺錢是件好事，但稅務的責任也跟著長大了，報稅這時候不只是家長單方面輸入身分證字號的工作，順便也成了親子之間第一次坐下來，一起面對真實收入與家庭財務規劃的絕佳機會。 ▶ 不確定該合併還是讓小孩獨立申報？用 CMoney官方AI報稅健檢，輸入雙方收入 3 分鐘比對，幫你算出哪邊省最多，只在你的瀏覽器計算，不傳送任何資料。 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議，實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。

新婚第一年報稅怎麼選？合併或分開申報差很大

剛辦完婚禮、度完蜜月，很多夫妻很快就會遇到婚後第一個現實問題：五月報稅季。到底要各報各的，還是把兩個人的資料放在一起申報？有人以為只要結婚就一定要合併報稅，也有人覺得戶籍還沒遷在一起，應該可以繼續分開報。 其實，新婚第一年的報稅規則比想像中有彈性。關鍵不在婚宴日期，也不在戶籍是否同址，而是你們的結婚登記日落在哪一個年度。只要先確認年度，再用系統試算合併與分開哪一種稅額較低，就能避免多繳冤枉稅。 依財政部公告，114 年度所得稅結算申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日。如果夫妻是在 114 年度內完成結婚登記，也就是 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日之間登記結婚，辦理114年度綜合所得稅結算申報時，可以選擇分開申報，也可以選擇合併申報。 這項彈性只適用於結婚當年度。結婚當年度以後的其他年度，夫妻原則上應依所得稅法第15條規定合併申報課稅。換成報稅時間來看，114 年度結婚者，115 年 5 月申報 114 年度所得稅時有選擇權；到了116 年 5 月申報 115 年度所得稅時，原則上就要合併申報。 選擇分開申報時，夫妻各自辦理申報，各自使用自己的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額與其他可適用扣除項目。這種方式對雙方所得都偏高、各自扣除額單純的新婚夫妻，有時會比較有利。 選擇合併申報時，夫妻雙方所得與扣除額會放在同一份申報書內。若其中一方收入較低、待業，或雙方可列報扶養親屬、列舉扣除額、特別扣除額，合併申報可能讓整戶稅額較低。 114 年度適用的金額包含：一般免稅額每人9.7萬元、標準扣除額單身13.1萬元、有配偶者26.2萬元、薪資所得特別扣除額每人最高21.8萬元。這些金額會影響合併與分開的試算結果。 實務上不建議只憑感覺選。新婚夫妻可以登入財政部電子申報繳稅服務網，把配偶資料加入後，利用系統試算合併申報與分開申報哪一種稅額較低。 只要結婚登記日落在114年度內，即使是114年12月31日才完成登記，115年5月申報114年度所得稅時，仍可選擇分開申報或合併申報。 如果只是114年度辦婚宴、拍婚紗、同居或共同生活，但直到115年度才完成戶政登記，114年度在稅法上仍未具備婚姻關係。115年5月申報114年度所得稅時，雙方仍應各自以單身身分申報。 如果是在國外結婚，還要確認台灣戶政登記或婚姻登記生效時間。這類案件可能牽涉文件認定與年度歸屬，建議先向國稅局或戶政機關確認。 第一個常見誤會，是把婚宴日期當成稅務上的結婚日。報稅看的是法定婚姻關係，重點在結婚登記日，不是宴客、訂婚、同居或蜜月日期。 第二個誤會，是以為戶籍沒有遷在一起就能分開報。夫妻報稅原則看婚姻關係與申報年度，不是看戶籍是否同址。戶籍不同不會自動讓夫妻變成可分開申報。 第三個誤會，是把分開計稅當成分開申報。夫妻合併申報後，系統仍可能依規定套用不同計稅方式，例如薪資所得分開計稅或各類所得分開計稅。分開計稅是同一份申報書裡的算稅方式，不代表夫妻各自送出兩份申報書。 第四個誤會，是以為收入較高的人一定要當納稅義務人。若選擇合併申報，誰當主申報人主要影響申報流程與繳退稅代表人設定，真正影響稅額的是所得、扣除額、扶養親屬與系統試算結果。 結婚登記年度不明確。若有海外結婚、跨年度文件補登、登記日與婚禮日期不同等情況，應先確認114年度是否已具備法定婚姻關係。 配偶資料未自動帶入。報稅系統可能因戶政資料連線、身分驗證或資料查調限制，沒有自動帶入配偶所得與扣除額。這時要確認是否需手動新增配偶，並重新試算。 其中一方有欠稅或退稅抵繳疑慮。若配偶有欠稅，合併申報後的退稅款可能涉及抵繳問題。新婚首年仍有分開申報選擇權時，建議先確認抵繳影響。 扶養親屬或高額所得歸屬較複雜。若一方有長輩扶養、子女、股利、租金、執行業務所得或大額列舉扣除額，建議不要只看單一項目，要看合併與分開的整體稅額。 報稅前可先準備雙方身分證資料、自然人憑證、健保卡加密碼、行動電話認證或其他可登入報稅系統的工具。若選擇合併申報，也建議兩人一起確認所得、扣除額與繳退稅資料。 結婚登記資料通常可由系統查調戶政資料，但仍建議保留戶口名簿或相關登記資料備查。若系統沒有帶入配偶資料，就要確認登記日、資料同步狀態，或向國稅局詢問。 確認結婚登記日是否落在114年1月1日至114年12月31日。 登入財政部電子申報繳稅服務網或使用手機報稅。 查看系統是否自動帶入配偶資料。 分別試算分開申報與合併申報的稅額。 若選擇合併申報，再確認系統帶出的最有利計稅方式。 檢查扶養親屬、列舉扣除額、薪資所得特別扣除額、股利所得等資料。 選擇繳稅或退稅方式，確認無誤後送出申報。 保留申報收執聯、繳退稅資料，以及手動新增項目的證明文件。 Q1：我們去年辦婚宴，今年初才去戶政事務所登記，今年五月要怎麼報稅？ 只能分開報。2026年5月申報的是114年度所得，如果114年底前尚未完成結婚登記，稅法上仍屬單身身分，雙方應各自申報。 Q2：結婚第一年分開報，明年可以繼續分開報嗎？ 通常不行。結婚當年度可以選擇分開或合併申報；結婚當年度以後，原則上夫妻應合併申報，除非符合法定分居等特殊條件。 Q3：結婚當年如果選擇分開申報，配偶的扣除額可以拿來用嗎？ 不行。選擇分開申報時，夫妻各自申報，各自使用自己的免稅額與扣除額，不能把配偶的扣除額拿來抵自己的所得。 Q4：如果其中一方有長輩要報扶養，新婚第一年合併報會比較划算嗎？ 有可能。若合併申報後能把符合條件的受扶養親屬、免稅額與扣除額放入同一申報戶，整體稅額可能較低，但仍應以系統試算結果為準。 Q5：夫妻戶籍沒在一起，報稅時要填誰的地址？ 可填主申報人或負責收受稅務通知的一方聯絡地址。戶籍是否同址通常不影響合併申報或新婚首年申報選擇。 Q6：如果我們決定合併申報，需要雙方都登入系統操作嗎？ 通常由其中一人作為納稅義務人登入並辦理即可。實務上建議夫妻雙方一起確認所得、扣除額與繳退稅資料，避免漏報或誤報。 Q7：系統會自動幫我算合併比較好還是分開比較好嗎？ 報稅系統可協助試算不同申報與計稅方式。新婚首年建議把合併與分開都試算一次，再選擇稅額較低的方式。 Q8：配偶有欠稅，我們今年合併申報，我的退稅會被扣走嗎？ 若配偶有欠稅，合併申報後的退稅款可能涉及抵繳。新婚首年有分開申報選擇權時，建議先人工複核抵繳影響，再決定申報方式。 新婚第一年報稅，最重要的不是急著決定誰當納稅義務人，也不是用戶籍是否同址來判斷能不能分開報。真正要先確認的是結婚登記日是否落在114年度內。只要符合結婚當年度規則，2026年5月申報114年度所得稅時，就能選擇分開申報或合併申報。 對新婚夫妻來說，最穩妥的做法是一起登入報稅系統，分別試算合併與分開的結果。若一方收入低、待業、有扶養親屬或列舉扣除額，合併申報可能有利；若雙方所得都高，分開申報也可能比較省。不要只憑直覺判斷，讓系統先算一次，通常比自己拿稅率表推估更準。

夫妻報稅扶養怎麼分？合併申報下誰最省稅

美玲和先生建宏每年 5 月都會為報稅吵一次。美玲負責接送小孩、繳才藝班費，也常幫婆婆掛號看診；建宏薪水比較高，房貸和大部分家用都從他的帳戶扣。到了報稅季，兩個人就開始拉扯：「小孩平常都是我在顧，應該算我報吧？」建宏則覺得：「我的所得比較高，扣在我這才省吧？」吵到最後，他們才發現問題根本不是「誰比較辛苦」或「誰付錢比較多」。 夫妻報稅通常是同一個申報戶，小孩、父母、長照、身障等扣除額不是任意分配，而是要看夫妻採用哪一種計稅方式，以及系統試算後哪個結果最有利。 2026 年報稅季到 6 月 1 日截止，申報的是 114 年度綜合所得稅，而夫妻報稅的重點在：把扶養和扣除額放進同一戶後，哪一種計稅方式最省。 本文將讓你學到 夫妻報稅報扶養 不能各報各的嗎？ 合併、薪資分開、各類所得分開差在哪？ 小孩免稅額和幼兒扣除額怎麼用？ 父母、長照、身障扣除額怎麼放？ 哪些家庭一定要人工試算？ 扶養扣除額分配 5 步驟 夫妻扶養報稅常見問題 本文適合這些人看 夫妻都有工作，家裡有小孩的人 夫妻收入差距大，不確定誰的所得被拉高稅率的人 同時扶養父母、公婆或岳父母的人 家中有長照、身心障礙或幼兒扣除額的人 報稅時看到多種計稅方式，卻不知道該選哪個的人 扶養、幼兒、長照扣除都算進去了嗎？3 分鐘官方報稅健檢一次看 夫妻報稅報扶養 不能各報各的嗎？ 夫妻原則上要合併申報，但系統會提供不同計稅方式，例如全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅。家裡有小孩、父母、長照或身障扣除額時，真正該看的不是誰把資料填進去，而是整戶稅額試算結果。 很多夫妻會用生活分工來想報稅：誰接送小孩、誰繳學費、誰每月轉帳給爸媽，就覺得扣除額應該歸誰。 不過，綜合所得稅不是這樣看。夫妻結婚後，除了結婚當年度這種特殊情況外，原則上要合併辦理綜合所得稅結算申報。也就是說，夫妻、受扶養親屬的所得與扣除額，通常會放在同一份申報書裡處理。 所以，家裡的小孩不是「爸爸報」或「媽媽報」這麼單純，而是進入同一個申報戶後，搭配夫妻不同計稅方式試算。真正會影響稅額的，是夫妻選擇哪一種計稅方式。接下來先把這幾個常讓人頭痛的名詞拆開。 合併、薪資分開、各類所得分開差在哪？ 夫妻報稅最常見的迷思，就是以為「合併申報」和「分開計稅」互相矛盾。其實它們可以同時存在：資料合在同一份申報書裡，但稅額可以用不同方式計算。 計稅方式 說明 全部所得合併計稅 夫妻與受扶養親屬的所得放在一起計算，適合所得差距不大，或系統試算結果最有利的家庭 薪資所得分開計稅 夫妻其中一方的薪資所得可分開計算稅額，其餘所得仍合併，常見於雙薪夫妻所得差距大的情況 各類所得分開計稅 可在系統選擇自己或配偶其中一人的收入，拉出來計算稅額。計算時，家庭共用的扣除額通常留在另一方申報時減除 這裡最重要的觀念是：夫妻不是各填一張稅單、各搶一個小孩，而是在同一份申報裡，讓系統比較不同計稅方式。搞懂計稅方式後，下一步就能看家庭最常見的扣除額：小孩。 小孩免稅額和幼兒扣除額怎麼用？ 小孩會影響報稅的，通常不只一個項目，最常見的是免稅額、幼兒學前特別扣除額，以及教育學費特別扣除額。 項目 114 年度可用金額與重點 子女免稅額 每名符合受扶養條件的子女，一般免稅額為 9.7 萬元。 幼兒學前特別扣除額 6 歲以下子女，第 1 名可扣 15 萬元；第 2 名及以上每人可扣 22.5 萬元。 教育學費特別扣除額 扶養子女就讀大專以上院校，每人每年最高可扣 2.5 萬元。 如果美玲和建宏有兩個 6 歲以下小孩，除了每個小孩各有 9.7 萬元免稅額，還可能有第一名 15 萬、第二名 22.5 萬的幼兒學前扣除額。這些金額加起來，對雙薪家庭非常有感。 不過，幼兒學前扣除額有排富限制。如果申報戶適用稅率在 20% 以上、股利及盈餘按 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元，可能不能適用。 小孩扣除額看完後，很多家庭還有另一個更複雜的問題：父母和長照要不要一起放進來 ? 父母、長照、身障扣除額怎麼放？ 夫妻報稅可能不只會遇到小孩，也常會遇到父母、公婆、岳父母、長照或身心障礙扣除額。這些金額有時比小孩扣除額更關鍵。 扶養父母或直系尊親屬：一般免稅額為 9.7 萬元；年滿 70 歲者，免稅額提高到 14.55 萬元。 長期照顧特別扣除額：符合長照資格者，每人每年可扣 18 萬元，但有排富規定。 身心障礙特別扣除額：本人、配偶或受扶養親屬符合資格者，每人可扣 21.8 萬元。 這些扣除額不是看「誰比較孝順」或「誰匯款比較多」就由誰享有。夫妻合併申報時，重點是整個申報戶如何計算最有利。 舉例來說，如果建宏所得很高，美玲所得較低，家裡同時有兩個小孩和年滿 70 歲的母親，系統可能會試算不同計稅方式。最後最省的結果，不一定符合夫妻原本對「誰出錢誰報」的直覺。 也因為扶養和扣除額牽涉家庭成員所得，某些狀況不能只看單一扣除額金額。 ▶ 檢查自己有沒有節到稅？CMoney 官方報稅健檢採去識別化分析、不保存原始檔案，只試算不代送件，上傳檢查最安心 哪些家庭一定要人工試算？ 如果夫妻收入和家庭成員都很單純，報稅系統通常會幫你算出最有利結果。但是，下面幾種家庭最好自己多看一眼，不要一路按下一步。 夫妻所得差距很大：高薪一方可能把級距拉高，薪資分開計稅或各類所得分開計稅可能有差。 同時有小孩和高齡父母：免稅額增加，但父母若有股利、租金、利息，所得也會一起進來。 家裡有長照需求：長照扣除額有排富規定，不能只看到 18 萬就直接加上去。 家裡有身心障礙親屬：要確認手上文件是身心障礙證明，不是只拿重大傷病卡。 夫妻其中一方有大量股利：股利合併或 28% 分開計稅，會影響幼兒、長照等排富資格。 這些情況的共同點是：單看一個扣除額都像省稅，但合在同一戶試算後，結果可能不同。接下來就把操作順序整理成 5 步驟，報稅時可以照著檢查。 扶養扣除額分配 5 步驟 先列出全戶成員：夫妻、小孩、受扶養父母、公婆、岳父母或其他符合條件親屬。 確認每個人的所得：不只看能扣多少，也要看被扶養親屬是否有股利、利息、租金等所得。 整理扣除額：幼兒、教育學費、長照、身障、醫藥費、保險費、房貸或租金等。 讓系統試算全部所得合併、薪資分開、各類所得分開等結果。 請選擇系統試算後稅額最低、資料也最站得住腳的方式。 如果試算結果差很多，建議把試算畫面和所得清單保存下來，之後和配偶討論時也比較有依據。 夫妻扶養報稅常見問題 Q1：夫妻可以一人報一個小孩，分開省稅嗎？ 一般夫妻原則上是同一申報戶，不是各自搶小孩申報。小孩資料會放進同一份申報書，再依系統試算不同計稅方式。結婚當年度、離婚或法定分居等特殊情況，才需要另外判斷。 Q2：小孩平常都是媽媽照顧，報稅上會比較有利嗎？ 不一定。報稅不是看誰照顧比較多，而是看整戶申報後哪個計稅方式稅額最低。照顧事實在扶養資格有爭議時很重要，但夫妻同戶報稅時，重點仍是整體試算。 Q3：父母有退休金或股利，還能列扶養嗎？ 要小心。父母若符合扶養條件，可以列報；但他們的所得也會併入申報戶計算。如果長輩有高額股利、租金或利息，列報後不一定比較省，建議先試算。 Q4：長照扣除額和身心障礙扣除額可以同時用嗎？ 如果同一位親屬同時符合長照和身心障礙扣除資格，原則上可分別檢視適用。不過長照扣除額有排富規定，身心障礙扣除額則要確認證明文件正確，建議報稅前核對系統資料。 Q5：系統自動試算最有利，我還需要自己檢查嗎？ 需要。系統試算建立在資料正確帶入的前提上，如果扶養親屬、長照、身障、教育學費或租金資料沒有帶入，試算結果就可能不是最有利。 Q6：夫妻為了報稅吵扶養分配，第一步該做什麼？ 先不要用「誰付比較多」討論。請先整理全戶所得和扣除額，跑一次不同計稅方式試算，再看實際稅額差異。若牽涉雙方父母或高額所得，建議一起向國稅局確認。 回到本文開頭的美玲和建宏，他們真正需要的是，把小孩、父母、長照、身障等資料完整放進同一份申報，讓系統把不同計稅方式跑完。報稅不是家庭功勞簿，而是一張全戶試算表；看懂結果，比爭誰付得多更能守住荷包。 – 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律或會計建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及夫妻分居、離婚、扶養爭議、高額股利、長照或身心障礙扣除，建議洽詢國稅局或專業會計師。 資料參考：財政部稅務入口網：納稅義務人及配偶所得如何分開計稅合併報繳、財政部稅務入口網：納稅義務人與配偶如何申報較為有利、財政部賦稅署：103-114 年度綜合所得稅免稅額及扣除額一覽表、財政部：長期照顧特別扣除額適用規定。

海外所得賺 120 萬還要繳稅？100 萬、750 萬關卡一次看

白天，阿豪是一名科技公司工程師；晚上和週末，他搖身變成盯著美股 K 線圖與加密貨幣 APP 的積極投資人。去年多頭市場大爆發，阿豪靠著投資美股 ETF 和在海外交易所買賣比特幣，在 34 歲這年幸運賺進了一筆可觀的獲利。 今年初，他開心地把賺到的錢電匯回台灣銀行帳戶，準備當作買房的頭期款。沒想到朋友立刻警告他：「海外賺超過 100 萬就要被抽 20% 的重稅耶！」 但網路上又有網友說：「安啦，沒超過 750 萬根本不用繳稅。」 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日報稅季，要申報的是 114 年度綜合所得稅。此時，阿豪看著繳稅通知書心裡七上八下，擔心國稅局會不會找上門？到底 100 萬和 750 萬要看哪個數字？本文用最簡單的規則，把海外所得的遊戲規則一次說清楚。 先講結論：海外所得只有兩道關卡，一條是 100 萬的「誠實報備門檻」，另一條是 750 萬的「真正課稅門檻」，很多人把這兩個數字搞混，才會自己嚇自己。 本文將讓你學到 海外所得報稅兩大關卡：100 萬要申報、750 萬才掏錢 哪些獲利算海外所得？哪些不算？ 3 種情況需要人工複核：加密貨幣成本、多重高所得、海外已繳稅扣抵 申報前要準備哪些資料？ 海外所得與最低稅負制申報流程 海外所得與最低稅負制常見問題 海外所得報稅兩大關卡：100 萬要申報、750 萬才掏錢 面對海外所得，政府的規則總共只有兩道關卡，你只要照著順序看即可。 海外所得報稅兩大關卡 : 100萬、750萬 第一關：看「申報門檻」（全家合計 100 萬元） 這條線叫做「誠實報備線」。請把你全家（包含你、配偶和受扶養親屬）去年在國外賺到的淨利全部加起來。 如果未滿 100 萬： 恭喜你，直接通關！完全不需要申報。 如果 100 萬（含）以上： 必須在報稅系統上「報備」，把這筆錢全數計入「基本所得額」來申報。 舉例來說：如果阿豪去年美股加虛擬貨幣淨賺 120 萬元，因為超過 100 萬，就必須在 5 月報稅時手動填寫這筆收入，不能假裝沒有。 ▶我的投資獲利要不要被課稅？ 點我用 CMoney 官方健檢診斷 第二關：看「課稅門檻」（ 750 萬元） 這條線才決定你要不要掏錢。你的「綜合所得淨額」加上「海外所得」、「特定保險給付」、「未上市櫃股票交易所得」等項目後，這包總金額叫做「基本所得額」。 基本所得額有 750 萬元的超高免稅額，但如果總金額超過 750 萬，超過的部分才會被乘以 20%，計算出「基本稅額」。 政府最後會拿「基本稅額」跟你本來就要繳的「一般綜合所得稅」比較。當基本稅額比較大，你才需要補繳中間的差額。以阿豪為例，如果他在台灣薪水的所得淨額是 100 萬，加上海外賺的 120 萬，加總才 220 萬元，這金額沒超過 750 萬元的免稅門檻。所以，阿豪雖然要「申報」，但一毛錢海外所得稅都不用繳！ 不過，課稅門檻計算的前提是，我們必須分辨清楚錢從哪裡來? 哪些算海外所得? 哪些獲利算海外所得？哪些不算？ 很多人常常把所有非台幣的金流都混在一起，其實在國稅局眼裡，錢的「身分」分得很清楚。 計算入海外算得的獲利 這些通通算海外所得（要過 100 萬/750 萬大關）： 美股與海外基金獲利： 賣出國外股票、外國 ETF 賺到的價差（海外財產交易所得）。 海外交易所虛擬貨幣獲利： 從幣安、Bybit 等海外交易所將貨幣賣掉，換成資金電匯回台灣。 海外利息與股息： 放在美國銀行的存款利息，或是蘋果、特斯拉配發給你的股利都算。 這些情況不算海外所得： 國內加密貨幣交易所的獲利：如果你是在台灣合規的交易所（如 MAX、幣託等），將虛擬貨幣賣掉換成新台幣出金，這屬於「境內」的財產交易所得，必須直接併入你的個人綜合所得稅計算，不適用海外所得 100 萬或 750 萬的免稅門檻。 提不出成本證明的海外投資虧損：雖然海外投資的虧損可以抵當年的海外所得，但如果你提不出明確的交易成本與明細，國稅局是不會承認這筆虧損的，也無法抵稅。 3 種情況需要人工複核：加密貨幣成本、多重高所得、海外已繳稅扣抵 只要牽涉到跨國金流或虛擬資產，報稅系統通常無法自動幫你算好。國稅局提醒，以下 3 種情況非常複雜，強烈建議在系統上標示為「需人工複核」，甚至要找會計師或國稅局臨櫃協助： 加密貨幣的成本認定： 加密貨幣常常在不同錢包與交易所之間轉來轉去，如果提不出當初「買入成本」的發票或截圖明細，國稅局在人工複核時，可能會用對你不利的估算方式來課稅。 擁有多重高額收入： 如果你同時有賣未上市股票、領高額儲蓄險、加上美股獲利，所有項目都要擠進「基本所得額」計算，扣抵的細節極度複雜，必須靠人工複核。 海外已經繳過稅： 如果你的海外收入再當地已經被扣過稅，例如阿豪的美股股利在美國已經被預扣了 30% 的稅，回台灣申報時能不能抵減？這需要準備經官方認證的完稅文件，由稅務人員進行人工複核。 申報前要準備哪些資料？ 面對海外所得申報，請提早準備好以下護身符： 海外所得與最低稅負制申報流程 盤點紀錄：下載 114 年度所有海外券商與交易所的交易歷史紀錄。 計算淨利：賣出金額減去買入成本與手續費，算出全戶海外總淨利。 過第一關：確認全戶海外淨利是否 ≥ 100 萬元。若否，免申報。 過第二關：若是，將這筆錢加上台灣境內的綜合所得淨額及其他特定項目，算出「基本所得額」。 試算稅額：若基本所得額大於 750 萬，請填寫「個人所得基本稅額申報表」。 系統上傳：5 月份利用財政部電子申報系統，確實上傳資料並妥善保存憑證 5 至 7 年。 ▶去識別化分析、不保存原始 PDF，只試算不代送件，CMoney 官方報稅健檢安心上傳 海外所得與最低稅負制常見問題 Q1：我去年美股賺了 80 萬，要報海外所得嗎？ 同一申報戶海外所得合計未達 100 萬元，無須申報。 Q2：我從幣安匯回台灣 200 萬獲利，是不是要繳 20% 的稅？ 超過 100 萬必須「申報」，但不一定需要繳稅。必須把這 200 萬加上你台灣的所得淨額，如果總額（基本所得額）沒有超過 750 萬，就不會產生基本稅額，不用多繳稅。 Q3：我在台灣的 MAX 交易所把虛擬貨幣賣掉換成新台幣，這算海外所得嗎？ 不算。台灣境內交易所出金屬於「境內財產交易所得」，直接併入綜合所得總額計算，不能適用海外所得的 750 萬免稅門檻。 Q4：基本所得額的 750 萬免稅額，是我個人算一次，配偶算一次嗎？ 海外所得與基本稅額是以「同一申報戶」為單位合併計算。你、配偶加上受扶養親屬的額度，全家合計共用一個 750 萬的門檻。 Q5：買賣美股或加密貨幣虧損了，可以拿來抵稅嗎？ 海外財產交易的虧損，可以從當年度的海外財產交易所得中扣除，但前提是你必須提出明確的交易成本與價格證明文件。 Q6：我用手機報稅，系統會自動幫我算好海外所得嗎？ 海外所得非屬稽徵機關提供民眾查詢個人年度所得資料之範圍，系統通常抓不到你海外的獲利，你必須自己準備好對帳單，在申報系統中手動填報。 Q7：如果我把錢匯回來不申報，國稅局會知道嗎？ 根據洗錢防制法，只要單筆出金或匯款超過 50 萬元新台幣，銀行就會依法主動向國稅局申報留存紀錄。 Q8：我幫父母申報扶養，他們的海外退休金也要算進來嗎？ 要。同一申報戶的所有成員（包含受扶養親屬）的海外所得，都必須全部加總計算。 處理海外所得與最低稅負制，只要釐清了申報紅線，就會發現多數人的財務規模其實只需盡到「申報義務」，並不會真的被扒走一大筆稅金。回過頭來看阿豪的焦慮，他只要去年從海外券商與交易所導出的完整交易明細，報稅時就不再手忙腳亂。 – 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。

18萬醫療費、21.8萬身障扣除能同報嗎？5月報稅這樣選

5 月 1 日報稅系統開放第一天，珮慈把桌上的文件分成三疊：去年付給醫院的 18 萬醫療收據、商業保險公司寄來的 6 萬理賠明細、母親的身心障礙證明與長照失能評估資料。 她第一個念頭是：「家人生病花這麼多錢，醫療費、長照扣除額和身心障礙扣除額，我到底該選哪一個最划算？」 這也是很多家庭在 5 月申報綜合所得稅時最常卡住的地方。家人中風倒下、經歷漫長住院、申請身心障礙證明，後來又安排了長期照顧服務，這些開銷一字排開，頓時讓人感到壓力山大。 請放心，你根本不需要做單選題。只要符合稅法規定的資格，這三項扣除額完全可以「同時併用」，幫家庭省下可觀的稅金！ 長照扣除、身障扣除、醫療費列舉，三者在稅法上完全互不衝突，可以同時申報。原因在於，醫藥費屬於「列舉扣除額」，而長照與身障屬於「特別扣除額」，這是兩條不同的計算方式。 適用 2026 年（114 年度）申報的金額：長照特別扣除額每人 18 萬元、身心障礙特別扣除額每人 21.8 萬元，醫藥及生育費則是核實認列、無金額上限。如果你的家庭同時符合三種資格，這三個紅包全部可以疊加。 但有兩個關鍵地雷你必須先繞開： 第一，醫療費必須先扣掉保險理賠後才能列舉，不能「拿了理賠又拿去抵稅」； 第二，長照扣除額有排富條款，若申報戶適用稅率 20% 以上、股利按 28% 分開計稅，或基本所得額逾 750 萬元，就無法享受長照扣除額。 另外要特別提醒：付給私人或仲介的看護費，通常不能算進醫藥費；只有重大傷病卡、沒有身心障礙證明，也不能列報身障扣除額。這些常見誤解後面章節會逐一拆解，你跟著做就能把節稅效益最大化。 本文將讓你學到 家中有人生病、住院或長期臥床的這篇必看 2026 長照、身障、醫療費同時申報的基本規則 三個扣除額可以一起列報的完美組合 哪些情況不能同時列報？ 私人看護費與長照外籍看護資格 最容易搞錯的兩個地方：傷病卡 vs 身障證明、長照非實支實付 申報前要準備哪些資料？ 2026 長照身障醫療費申報流程簡表 長照、身障、醫療費同時申報常見問題 快速結論：三筆扣除分屬不同計算方法，可以一起報 家中有人生病、住院或長期臥床的這篇必看 這篇適合家中有親屬生病、住院或長期臥床的納稅人。如果你在 114 年度承擔了家人的大筆醫療費、申請了身心障礙證明，或是家中正在使用長照服務、聘請外籍看護，卻不知道這些開銷在 2026 年 5 月報稅時該如何處理，這篇文章將為你釐清申報邏輯。 2026 長照、身障、醫療費同時申報的基本規則 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，我們要申報的是 114 年度的綜合所得稅。在稅法分類中，這三筆錢的性質完全不同，因此可以疊加使用： 醫藥及生育費：屬於「列舉扣除額」，只要付給合格醫療院所，實際花多少就能扣多少，沒有金額上限。 身心障礙特別扣除額：屬於「特別扣除額」，114 年度為每人定額 21.8 萬元。 長期照顧特別扣除額：同樣屬於「特別扣除額」，114 年度提高至每人定額 18 萬元。 白話講，只要你選擇使用「列舉扣除額」來報稅，並且家人同時具備身心障礙證明與長照資格，這三筆扣除額就能在同一位受扶養親屬身上一起發揮節稅效果。 家人生病花好多錢？其實長照、身障、醫療費有機會一起申報大省稅！ 三個扣除額可以一起列報的完美組合 最完美的節稅組合，是你的家庭狀況剛好滿足以下條件： 選擇列舉扣除額：你全家 114 年度的醫療費、保險費、捐贈、房貸利息等總和，超過了 114 年度的標準扣除額（單身 13.1 萬／有配偶 26.2 萬）。這時系統或你自己選擇「列舉扣除額」，醫療費就能全額核實扣除。 持有身障證明：生病的家人在 114 年度領有社政主管機關核發的身心障礙證明，直接享有 21.8 萬元的扣除額。 符合長照資格：家人同時符合聘僱外籍家庭看護工資格、長照失能等級第 2 至 8 級且有使用服務、入住住宿式機構達 90 日，或在家自行照顧且具備相關失能診斷，可再疊加 18 萬元的長照扣除額。 回到開頭珮慈的例子。她照顧的是 75 歲、患失智症的母親，去年共支付 18 萬元醫療費（其中商業保險理賠了 6 萬元），母親同時持有身心障礙證明，並有長照失能等級 3 的服務使用紀錄。珮慈夫妻合併申報，114 年度家中還有保險費、房貸利息等其他列舉項目共 22 萬元。 她可以這樣盤點：醫療費扣除保險理賠後剩 12 萬元自付差額，加上其他列舉項目 22 萬元，總計 34 萬元，已超過夫妻合併申報的標準扣除額 26.2 萬元，因此採列舉扣除比較有利。同時母親有身心障礙證明，可再用 21.8 萬元身障特別扣除額；母親有長照失能等級 3 的服務使用紀錄，也符合 18 萬元長照特別扣除額（且珮慈家適用稅率未達 20%，沒有踩到排富條款）。三筆扣除分別走列舉與特別扣除兩條不同的計算軌道，卻能在同一張申報書一起降低應稅所得。 哪些情況不能同時列報？ 儘管能同時併用，但以下幾種常見狀況是無法列報的： 選用「標準扣除額」報稅：如果你覺得蒐集收據太麻煩，直接使用標準扣除額，那麼無論你花了幾十萬的醫療費，都無法再額外申報醫藥費扣除（但身障與長照特別扣除額仍可保留）。 醫療費已經申請保險理賠：醫療費用必須先減除保險公司已經理賠的金額，剩下的差額才能申報扣除，不能「拿了理賠又拿去抵稅」。 長照扣除額踩到排富條款：如果你的申報戶 114 年度綜合所得稅適用稅率在 20% 以上、股利按 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元，就無法享受 18 萬元的長照扣除額。 私人看護費與長照外籍看護資格 【私人看護費與本國籍照服員費用】 家人生病住院時聘請的「私人看護」或「本國籍照服員」費用，通常無法直接算入醫藥及生育費扣除額中。除非這筆看護費是由公立或健保特約醫院直接收取、開立收據，且被視為醫療照護的必要支出，才有機會列報。多數付給仲介或私人的看護費，國稅局通常會剔除。建議申報前備妥醫師診斷證明與醫院收據，向所在稽徵機關確認。 【長照與外籍看護資格認定】 勞動部放寬年滿 80 歲以上長者憑身分證明即可申請外籍看護，但這不代表自動符合稅法上的「長照扣除額」資格。長者仍需符合衛福部公告的須長期照顧身心失能者條件，建議請專業會計師或國稅局協助判定。 最容易搞錯的兩個地方：傷病卡 vs 身障證明、長照非實支實付 誤把「重大傷病卡」當作「身心障礙證明」：稅法規定身障扣除額必須檢附社政主管機關核發的「身心障礙證明（手冊）」或是精神衛生法規定的嚴重病人診斷證明書。僅持有衛福部健保署核發的重大傷病卡，是無法申報身障扣除額的。 以為長照扣除額是「實支實付」：長照扣除額是資格審查制，只要符合資格就是定額扣除 18 萬元。請不要把整年的尿布、營養品和外籍看護薪資收據加總起來填報。 申報前要準備哪些資料？ 準備好以下文件，報稅時才能順利通關： 醫藥費：公立醫院、健保特約醫療院所開立的醫療收據正本（若因病需外購特種藥物，須備妥住院證明、主治醫師准予外購證明及發票收據）。 身障扣除：有效期限內的「身心障礙證明（手冊）」影本，或專科醫師開立的嚴重病人診斷證明書影本。 長照扣除：外籍看護聘僱許可函影本、長照服務繳費收據、入住機構滿 90 日的繳費證明，或病症暨失能診斷證明書。 2026 長照身障醫療費申報流程簡表 結算醫療花費：收集 114 年度的所有醫療收據，先扣除商業保險已經理賠的金額。 比較扣除額門檻：計算「醫療差額＋保險費＋租金／房貸利息＋捐贈」，若總額大於 114 年度的標準扣除額（單身 13.1 萬／有配偶 26.2 萬），決定採用「列舉扣除額」。 確認身障與長照資格：檢查受扶養親屬是否持有身心障礙證明，以及是否符合長照 4 大適用對象之一。 檢視排富條款：確認申報戶所得稅率是否低於 20%，確保能順利帶入長照扣除額。 備妥文件上傳：5 月透過手機或電腦申報時，依系統指示填入特別扣除額，並保留證明文件備查。 家人生病花好多錢？其實長照、身障、醫療費有機會一起申報大省稅！ 長照、身障、醫療費同時申報常見問題 Q1：長照扣除額、身障扣除額、醫療費列舉可以同時報嗎？ 可以。醫療費是列舉扣除額，長照與身障是特別扣除額，三者互不衝突，只要符合規定就能一起申報。 Q2：家人住院請看護的費用，可以加進醫療費一起扣嗎？ 通常不行。付給私人或仲介的看護費不屬於醫藥及生育費範圍，除非是醫院收取並開立收據的必要醫療看護支出【需人工複核】。 Q3：我有重大傷病卡，能扣身障特別扣除額 21.8 萬嗎？ 不行。必須要有社政機關核發的「身心障礙證明（手冊）」或是專科醫師的嚴重病人證明才能申報。 Q4：申請醫療費扣除，保險理賠要怎麼算？ 你必須用「實際醫療花費」減去「保險公司理賠的金額」，只有自己實際掏腰包的差額才能申報扣稅。 Q5：長照扣除額 18 萬元，需要收集看護跟買耗材的收據嗎？ 不用。長照扣除額是「資格制」，只要符合規定資格就是直接定額扣除 18 萬元，不看你實際花了多少錢。 Q6：我用標準扣除額報稅，還能享受長照和身障扣除嗎？ 可以。標準扣除額和列舉扣除額（醫療費）只能二選一，但這不影響你額外疊加長照與身心障礙「特別扣除額」。 Q7：只要滿 80 歲請外籍看護，就一定能報長照扣除額嗎？ 不一定。雖然勞動部放寬 80 歲以上申請外籍看護的標準，但報稅仍須符合衛福部公告的身心失能者條件【需人工複核】。 Q8：長照扣除額有收入限制嗎？ 有。如果你的申報戶適用稅率達 20% 以上、股利採 28% 分開計稅，或是基本所得額超過 750 萬元，就無法適用長照扣除額。 快速結論：三筆扣除分屬不同計算軌道，可以一起報 比起直接填報，更穩妥的做法是先理清手邊支出的屬性。醫藥費看收據、身心障礙看證明、長照看失能資格，這三個節稅紅包完全可以一次擁有。 學到了：報稅其實是把一整年的生活責任整理清楚。醫療收據、長照資格與身障證明看起來只是文件，其實都是家庭曾經承擔過的重擔與支出紀錄。透過正確的稅務分類，不僅能減輕經濟壓力，也讓家庭的辛苦能實質獲得稅制的減免。 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。

第一次報稅要繳還是能退？首報族先看這 5 件事

五月到了，小宇第一次聽到同事問：「你今年報稅嗎？」他才發現，報稅這件事已經輪到自己處理了，第一次報稅就像是一種社會的成人禮，代表經濟獨立的儀式感。 打開手機搜尋「第一次報稅怎麼報」，結果跳出一堆名詞：所得資料、扣除額、扶養親屬、退稅帳戶、標準扣除額、列舉扣除額。真正讓人卡住的地方，往往不在系統操作，而是第一次面對這些資料時，不知道哪些要看、哪些可以先跳過、哪些如果漏掉會影響稅額。 本文會用首報族最需要的順序，帶你看懂第一次報稅要準備什麼、手機報稅適合哪些人、沒有薪資證明怎麼辦，以及報完稅後該留下哪些紀錄等問題。 首報族可以先掌握一個順序：先確認收入，再檢查扣除額，最後看補稅或退稅結果。你不用一次搞懂所有稅務規定，但要知道系統帶出的資料代表什麼，也要確認是否符合你去年的實際狀況。尤其是去年有換工作、打工、兼職、接案、股利、利息、租屋、房貸、醫療費或扶養親屬的人，更不能只看最後金額就送出。 今年報稅是報哪一年的收入？ 第一次報稅最常見的誤會，是以為 2026 年報稅就是報 2026 年的收入。實際上，以 2026 年 5 月申報來說，這次申報的是 2025 年 1 月 1 日到 12 月 31 日的所得，也就是上一整年度的收入。 這代表你今年才加薪、今年才換工作、今年才開始投資，通常不會直接影響這一次的申報。要確認的是去年一整年，你名下有哪些所得。常見所得可能包括： 薪資收入 年終獎金 打工或兼職收入 接案收入 稿費、講師費 銀行利息 股票股利、ETF 配息 租金收入 平台分潤、社群收益 直播打賞 抽獎或競賽獎金 很多首報族一開始會把「所得」理解成月薪，但報稅系統看的範圍更廣。你不必在第一次報稅時就熟悉所有所得類別，但至少要做到一件事：看到系統帶出的每一筆資料時，大概知道它從哪裡來。 如果某筆所得看起來陌生，可以回想去年是否有短期工作、兼職收入、活動酬勞、投資配息或平台款項；真的對不起來，再向公司、平台或扣繳單位確認。 114 年度綜合所得稅申報時間 114 年度綜合所得稅結算申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日。原本截止日 5 月 31 日遇到假日，因此順延至 6 月 1 日。 另外，114 年度所得資料、扣除額資料與稅籍資料下載期間，是從 115 年 4 月 28 日 08:00 起，到 6 月 1 日 23:59:59 止。首報族最好不要等到最後一天才登入系統，因為第一次報稅常卡在一些很基本、但需要時間處理的地方，例如： 手機門號不是本人名義 自然人憑證找不到 健保卡沒有註冊密碼 戶號不知道在哪裡 扶養親屬還沒和家人確認 租屋、房貸、醫療資料臨時找不到 接案收入或兼職收入對不起來 比較好的做法，是在申報期間一開始先登入一次，看看系統帶出哪些所得資料，也確認自己是否能順利完成身分驗證。你不一定要當天送出，但先看過一次，後面會比較不慌。 第一次報稅要準備什麼？ 第一次報稅可以先準備五類資料：身分驗證資料、所得資料、扣除額資料、扶養親屬資料與退稅帳戶。這五類資料會影響你能不能順利登入、能不能確認收入是否完整、能不能選對扣除方式，以及最後補稅或退稅的結果。 1. 身分驗證資料 報稅第一步是登入系統。常見方式包括： 行動電話認證 自然人憑證 健保卡加註冊密碼 行動自然人憑證 戶號加查詢碼 想用手機報稅的人，最常使用的是行動電話認證，但要注意手機門號通常需要是本人名義，驗證過程也可能需要使用行動網路。 很多人第一次報稅卡在這一步，並非報稅內容太難，而是登入工具沒有先準備好。報稅前可以先確認： 手機門號是不是本人名義 自然人憑證是否還能使用 健保卡是否已註冊密碼 戶口名簿上的戶號是否找得到 這些事情看起來瑣碎，但會直接影響你能不能進入申報系統。 2. 所得資料 一般上班族的薪資所得，通常會由公司申報，報稅系統會自動帶出資料。不過，系統有資料不代表可以完全不檢查。你該確認： 公司名稱是否正確 薪資所得金額是否合理 去年有沒有換工作 不同公司的薪資是否都有出現 年終獎金是否已計入 有沒有兼職、接案等薪資以外收入 股利、利息是否有列入 如果你去年換過工作，系統裡應該會看到不同公司的薪資所得，如果你有短期打工、接案或稿費收入，也可能會被列在其他所得類別。 第一次報稅時，不需要急著判斷每個所得類別的稅務細節，但要養成核對來源的習慣，每一筆收入都要知道大概是哪個單位申報、對應哪一段工作或哪一筆款項。 3. 扣除額資料 報稅結果不只受收入影響，也會受到扣除額影響，首報族最常遇到的是標準扣除額與列舉扣除額的選擇。 簡單理解，標準扣除額適合收入單純、沒有太多可列舉支出的人；列舉扣除額則適合去年有房貸利息、租屋支出、大額醫療費、保險費、捐贈等支出的人。可能需要準備的扣除額資料包括： 醫療費收據 保險費繳費證明 捐贈收據 房貸利息證明 租屋支出資料 災害損失證明 如果你平常沒有保存收據、繳費證明或契約資料，報稅時就很難使用這些支出。這也是第一次報稅很值得記住的地方：很多報稅資料，其實是在前一年慢慢累積的。你今年不一定能補齊所有資料，但至少可以知道明年該提早保存哪些文件。 4. 扶養親屬資料 如果你可能列報扶養父母、祖父母、子女或其他親屬，要先確認資格，也要先和家人協調，扶養會影響免稅額與整體稅負，但不能只憑「我有給家用」就直接申報，同一位親屬通常也不能被多人重複列報。 很多報稅問題其實來自家庭溝通，例如： 兄弟姊妹誰要扶養父母 父母是否有所得 家人是否已經列報同一位親屬 由誰申報對整個家庭比較合適 5. 退稅帳戶 第一次報稅的人很容易以為報稅就等於繳錢，但實際上，如果公司或平台已經預扣稅款，或你有股利可抵減稅額，最後可能會出現退稅。若系統試算後有退稅，建議填寫本人帳戶，後續款項可以直接入帳。 退稅通常是你去年被預扣或可抵減後，經過申報重新計算而拿回來的錢。看懂退稅，會讓你更清楚自己的現金流，也會提醒你不要只看每月薪水，還要知道公司或付款單位曾經幫你扣了哪些稅。 手機報稅適合哪些人？要準備什麼？ 手機報稅很方便，特別適合所得單純的人。如果你只有薪資收入，沒有扶養親屬，沒有複雜列舉扣除，也沒有大量副業或投資所得，系統帶出的資料檢查後沒有問題，使用手機報稅通常可以很快完成。 但如果你去年有房貸、租屋、大額醫療費、扶養親屬、副業收入、投資所得，或家庭狀況有變化，就建議多花一點時間檢查。必要時可以改用電腦版，畫面較大，也比較方便逐項確認所得與扣除額。 手機報稅的優點是快，但報稅不該只追求快。首報族更應該確認自己送出了什麼資料、使用了哪些扣除額、最後為什麼補稅或退稅。 手機報稅流程怎麼走？ 手機報稅大致可分成 5 個步驟，影片教學可參考財政部： 步驟一：進入報稅系統 你可以搜尋「報稅」，或進入財政部電子申報繳稅服務網，選擇手機報稅。 建議不要點來路不明的連結，也不要從社群訊息裡直接進入不確定的網站，很多詐騙集團會議題熱度對長輩傳訊息，第一次報稅時，先確認自己進的是官方系統。 步驟二：完成身分驗證 你可以選擇行動電話認證、戶號加查詢碼、行動自然人憑證等方式登入，申報時擇一即可： 使用行動電話認證時，要確認門號為本人名義，並依系統指示使用行動網路完成驗證。 步驟三：確認基本資料 下載「稅額估算表」，確認估算結果無誤後選擇「同意」。 如果你要扶養父母、子女或其他親屬，要先確認資格，也要和家人確認是否有人已經列報，扶養資料不要急著填，因為填錯後可能需要補正或調整。 步驟四：確認所得與扣除額 這是整個流程最重要的一步。你要檢查： 所得資料是否完整 標準扣除額或列舉扣除額是否符合你的情況 扶養資料是否正確 退稅帳戶是否正確 最後結果是補稅、退稅，或無須繳稅 不要只看最後金額，還要知道它大概是怎麼算出來的，看到退稅時，可以確認是否來自預扣稅款、扣除額或可抵減稅額；看到補稅時，也可以回頭檢查是否有薪資以外收入、預扣不足，或扣除額資料沒有整理好。 步驟五：繳稅、退稅與保存收執聯 如果需要繳稅，可以依系統提供的方式繳納；如果可以退稅，建議填寫本人帳戶。完成申報後，請下載或截圖保存申報收執聯。 這張資料未來查詢申報紀錄、核對退稅，或明年報稅時都可能用到。很多人每年都覺得自己重新學一次報稅，就是因為前一年沒有留下紀錄。 怎麼知道自己要不要報稅？ 如果你不確定自己需不需要報稅，可以先問三個問題。 1. 去年有沒有所得？ 只要去年有薪資、打工、接案、股利、利息、稿費、講師費、租金、平台收益等收入，都建議登入系統查詢所得資料。不要只用收入高低判斷，因為收入不高也可能有退稅機會。 2. 去年有沒有被預扣稅款？ 有些公司、平台或付款單位會先幫你預扣稅款。這種情況下，就算最後不需要繳稅，也可能因為已經被預扣，透過申報拿回部分款項。 3. 有沒有扶養、扣除額或退稅需求？ 如果你有扶養親屬、房貸利息、租屋支出、醫療費、股利可抵減稅額，就建議進入系統試算。報稅除了處理應繳稅款，也是在確認自己有哪些可用權益，很多人因為不確定就乾脆不看，結果錯過了退稅或扣除額。 沒有薪資證明怎麼報稅？ 一般上班族不一定需要自己準備紙本薪資證明，公司通常會申報薪資所得，報稅系統會帶出資料。你要做的是檢查公司名稱、薪資金額、年終獎金，以及是否有多份工作所得。 如果去年換過工作，系統應該會看到不同公司的薪資所得。請確認每份工作資料都有出現，也要確認金額是否合理。如果去年有打工或兼職，相關收入也可能被申報；看到不熟悉的所得來源時，可以先回想是否有短期工作、活動支援或臨時收入。 如果去年有接案、稿費或講師費，收入可能被列為執行業務所得、稿費、講師費或其他所得類別。這時候建議保留： 匯款紀錄 合約或報價資料 平台紀錄 付款證明 扣繳憑單或相關通知 對副業族來說，報稅最麻煩的地方常常是收入來源太零散，平常沒有整理，申報時才開始回想每一筆錢從哪裡來。 如果你確定去年有收入，系統卻沒有帶出，請先向公司、平台或扣繳單位確認是否已申報，必要時也可以詢問國稅局。第一次報稅不用一次熟悉所有所得類別，但要建立一個基本習慣：每一筆收入都要知道來源。 第一次報稅最容易犯的錯 首報族常見錯誤，可以先記住這 5 個。 以為收入不高就不用查。 收入不高可能不用繳稅，也可能有退稅機會，先登入系統看資料，會比自己猜更準。 手機報稅一路按下一步。 手機報稅確實方便，但所得、扣除額、扶養與退稅帳戶都要確認，尤其去年有房貸、租屋、醫療、保險、捐贈、扶養或副業收入的人，更要在送出前多檢查一次。 沒有確認標準扣除額與列舉扣除額。 標準扣除額適合簡單申報，列舉扣除額適合有較多符合規定支出的人。如果去年有房貸利息、租屋支出、大額醫療費、保險費或捐贈，就不要直接跳過扣除額頁面。 沒有和家人確認扶養。 扶養親屬前，要確認是否符合規定，也要確認家人是否已列報，這件事最好提早講清楚，不要等到申報截止前才協調，引發家庭糾紛。 報完稅沒有保存申報收執聯。 完成申報後，請保存申報收執聯、所得資料、扣除額資料、繳稅或退稅紀錄。明年報稅時，這些資料會成為最好的參考。 很多人每年都覺得自己像第一次報稅，原因很簡單：去年沒有留下任何紀錄。 第一次報完稅後，建立一個資料夾 報完稅後，不要只把網頁關掉。你可以立刻建立一個雲端資料夾，命名為「2026 報稅資料」，先放三樣東西： 申報收執聯 所得資料 繳稅或退稅紀錄 如果你有租屋、房貸、醫療、保險、捐贈、接案收入，也可以再慢慢補資料進去，這個資料夾不需要一開始就整理得很完美，重點是讓明年的自己有地方可以找資料。當明年 5 月再打開報稅系統時，你會知道去年怎麼報、哪些資料放在哪裡、哪些地方要多看一眼。 第一次報稅真正值得留下的，不只是完成申報的結果，還有一套整理自己財務資料的方法。你今年也許只是第一次看懂所得、扣除額、預扣稅款與退稅，但這些資訊會慢慢幫你建立一種感覺：收入不能只看每月薪水，支出也不只是花掉就結束。當這些資料被整理起來，你會更清楚自己的錢從哪裡來，也更知道下一次報稅前該準備什麼。 FAQ：第一次報稅常見問題 Q：第一次報稅要準備什麼？ 要準備身分驗證工具，例如行動電話認證、自然人憑證、健保卡加註冊密碼、行動自然人憑證或戶號加查詢碼。也要確認所得資料、扣除額資料、扶養親屬資料與退稅帳戶。如果只有薪資收入，多數資料會由系統帶入，但仍要逐項檢查。 Q：第一次報稅可以用手機嗎？ 可以。若只有薪資收入、沒有扶養親屬、沒有複雜列舉扣除，手機報稅通常很方便。若有房貸、租屋、醫療費、扶養、副業收入或投資所得，建議仔細檢查扣除額，也可以改用電腦版確認。 Q：怎麼知道自己要不要報稅？ 先確認去年是否有所得、是否有被預扣稅款、是否有退稅需求、是否有扶養或扣除額要申報。不要只用收入高低判斷，建議登入報稅系統查詢所得資料並試算。 Q：沒有薪資證明怎麼報稅？ 一般上班族的薪資所得通常會由公司申報，報稅系統會帶出資料，你要檢查公司名稱、薪資金額、年終獎金與是否有多份工作所得，如果系統沒有帶出你確定存在的收入，應向公司、平台或扣繳單位確認。 Q：第一次報稅會很難嗎？ 如果所得單純，第一次報稅通常不難，比較容易卡住的是登入驗證、資料來源、扣除額選擇、扶養確認與退稅帳戶，建議提早登入系統檢查，不要拖到最後幾天。

外送接案收入算薪資還是執行業務？5月報稅前先看這個，差很大

宇翔白天在家接案剪影片，晚上跑外送到凌晨，他的斜槓生活忙得昏天暗地，還好看到帳戶月入加總有 6、7 萬，心中才出現一絲絲成就感 。然而，這份薄弱的成就感往往維持到 5 月報稅季前夕。 「那些沒日沒夜換來的辛苦錢，難道注定要白白送給國稅局嗎？」打開報稅系統，宇翔就陷入焦慮：「好不容易東湊西湊的收入，國稅局全部都會查出來嗎？」接著又不甘心地想：「跑外送的油錢和修車費、剪接用的專業軟體，每一筆都是為了賺錢必須花的成本，難道不能少繳一點稅嗎 ？ 」想節稅卻無從下手的無力感，讓宇翔每年的 5 月都過得特別煎熬。 辛苦的斜槓族要擺脫無力感，其實重點是：先看自己的收入被分成哪一類。 2026 年報稅季，如果是有跑外送、接案或兼職的斜槓族，報稅規則和一般上班族都一樣，必須在 115 年 5 月 1 日到 6 月 1 日期間申報 114 年度綜合所得稅。不過，決定你最後要繳多少稅的關鍵，在於你的平台或發案老闆，把你這筆收入申報成什麼類別？ 簡單來說，你的收入是被列為「薪資所得」（像固定薪水），或是「執行業務所得」（像專業人士接案），兩個類別差很大！政府允許你「扣除」掉的成本和額度也會差很多。所以報稅時，不要只看自己「感覺像接案」或「感覺像打工」，要看系統裡你的收入被分成哪一類。下文將從收入類別開始說明，直接關係到你的荷包會瘦多少。 本文適合這些工作型態的人： 專職或兼職的 Uber Eats、Foodpanda 外送員 接案設計師、文字工作者、影音剪輯師等自由工作者 多元計程車或 Uber 駕駛 有正職，也有兼職或副業的斜槓族 本文將讓你學到 你的接案和外送收入屬於哪一類？ 可以省錢的扣除額有哪些？ 別讓血汗錢被「自動扣稅」！人工檢查幫你保住零用錢 外送接案族最容易搞錯的三件事 申報前要準備哪些資料？ 外送接案報稅步驟 2026 外送接案報稅常見問題 你的接案和外送收入屬於哪一類？ 外送員、接案族報稅前，第一件事不是算油錢，也不是找發票，而是看你的收入被列到哪一類。常見有 4 種： 薪資所得（代號 50）：有僱傭關係情況下領的固定薪水、時薪。很多外送平台會把外送員收入列入這個類別，這類收入的好處是，你可以有薪資所得特別扣除額，在 114 年度最高可以扣 21.8 萬元。 執行業務所得（代號 9A）：沒有雇傭關係，而是靠自己的專業技術賺錢的人，像是醫師、會計師、建築師，或是表演人員等。這類收入可以依職業類別，扣掉工作時花的必要成本（例如醫師的器材費、藝人的服裝費），你可以選擇用政府規定好的比例直接扣掉（叫做「部頒費用率」）；也可以選擇拿單據來報實際成本 。 稿費（代號 9B）：沒有雇傭關係，這類是政府為了鼓勵大家「創作」給的福利，包括個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演鐘點費等的收入。如果全年合計不超過 18 萬元，這筆錢可以完全不用繳稅 ! 如果超過 18 萬，超過的部分就要扣掉必要成本後，用餘額申報為「執行業務所得」。 要注意，稿費類別是為了鼓勵創作、文化和學術著作的發展，如果自己做的不屬於「稿費範疇」還亂報，國稅局是可以要求你補稅罰錢的。 其他所得（代號 92）：如果你的收入無法歸類在前面三類，就會被列在這裡。這類收入通常是特殊的獎金或補貼，缺點是很難扣除工作付出的成本，如果你想報成本，政府要求的證明文件會非常嚴格。 薪資所得有最高 21.8 萬扣除額，稿費則享有 18 萬免稅額度，別讓你的錢因為報稅歸類錯誤而多繳稅 可以省錢的扣除額有哪些？ 範例 1：薪資所得多少不用繳稅？ 如果你是單身，沒有扶養家人，專職跑外送，而且平台把你的收入全部列成「薪資所得」，可以先看這三個金額： 一般免稅額：9.7 萬元 單身標準扣除額：13.1 萬元 薪資所得特別扣除額：最高 21.8 萬元 三個加起來是 44.6 萬元。也就是說，如果你 114 年度的外送薪資所得沒有超過 44.6 萬元，通常就免繳稅。 有一個常見誤會是：以為外送員的油錢、修車費、手機費都可以拿來抵稅。如果你的外送收入被列成薪資所得，通常不能再把這些費用一筆一筆拿出來扣，因為已經用了薪資所得特別扣除額了。 範例 2：執行業務所得可以扣哪工作成本？ 如果像宇翔一樣，除了跑外送，還有接案剪影片的收入，就要另外看這些接案收入被列成哪一類。 假設他的剪輯收入被列為「執行業務所得」，算法就和薪資所得不一樣。政府通常會承認這類工作本來就會有一些成本，例如軟體訂閱、設備耗損、剪輯工具等。這時可以用「部頒費用率」來扣成本（例如某些網紅、創作者可能適用 45% 的費用率）。 你可以把它想成：政府先幫某些行業設定一個大概的成本比例，不一定每筆都要拿發票來證明。 但如果你真的花很多錢買設備、軟體、器材，也可以考慮用實際花費來報。不過這就需要完整單據，而且要能證明這些支出真的跟工作有關。 範例 3：我有 3 份工作，薪資扣除額可以扣 3 次嗎？ 答案是不行。薪資所得特別扣除額是「看人」，不是「看工作份數」。 情況 1：宇翔白天在家接案剪影片，晚上跑外送到凌晨，週末偶爾還去活動現場打工。乍看之下他有 3 份工作，但如果這 3 筆收入都被列為薪資所得，報稅時仍然是合併計算，每人一年最多只能扣 21.8 萬元，不是 21.8 萬元乘以 3。 情況 2：小安同樣做設計案，A 公司把他的設計費列為執行業務所得，B 公司卻把他們合作的設計費列為薪資所得。這時不能說「我都是接案，所以全部都用接案規則」，而是要分開看：A 公司那筆看部頒費用率或核實成本；B 公司那筆看薪資所得特別扣除額。真正重要的不是工作內容看起來像不像接案，而是每一筆收入被列成哪一種所得。 所以，接案族報稅怕的不是收入來源多，而是你把不同類別的收入混在一起算。尤其當你想把某些成本拿來扣，或想改用實際費用申報時，就不能只看感覺，必須進一步確認是否需要人工檢查，不能只靠系統自動算，也就是「人工複核」。 別讓血汗錢被「自動扣稅」！人工檢查幫你保住零用錢 報稅時可別只會點「下一步」，以下三個情況背後，藏著能幫你保住更多零用錢的秘密： 1. 接案族買電腦、買軟體的錢真的能抵稅嗎 ?如果你覺得工作實際花費的成本，例如買高階電腦、付軟體訂閱費、特定交通費，金額高於政府預設能扣的比例，可以選擇「核實扣除」，也就是用實際支出來扣，花多少扣多少。 但你要準備好所有收據和發票，目的是能說得出來這些東西為什麼是「工作必備」，如果看起來像私人消費，就可能被國稅局剔除。 2. 薪資所得太高？改用「工作必備」抵扣可能比你想的還難 有些領固定薪水的人想嘗試用「工作成本」來抵稅，但這條路門檻很高。政府規定只能扣這三類：職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出，而且每類扣除額都有上限（各項收入的 3%）。 真心建議，對多數外送員和接案兼差者來說，這種方式麻煩又不一定比較省，直接用政府送你的 21.8 萬元「薪資特別扣除額」 通常比較省事又划算！ 3.網紅、社群創作者收入亂，別把不同籃子的蛋混在一起 如果你同時有 YouTube 分潤、業配、帶貨、接案剪輯、顧問費……，這麼多收入來源可能不會被分在同一類（有的算稿費、有的算薪水、有的算執行業務）。因此，報稅前要一筆一筆看清楚，不要全部塞進同一種收入分類。如果搞錯了，國稅局可能會找你「喝咖啡」要求補稅喔！ 詳請可參考財政部發布的個人於網路發表創作或分享資訊的綜所稅規範。 外送接案族最容易搞錯的 3 件事 以為沒收到紙本扣繳憑單就不用報。現在很多資料都是電子化，只要平台或發包單位有申報，登入系統通常就看得到。沒收到紙本，不代表國稅局不知道。 以為低於 44.6 萬就完全不用管。如果平台或發案單位之前有先幫你扣稅，你要完成申報，才有機會把多扣的錢拿回來。不報稅，有時候不是省事，而是少拿一筆原本可以退回來的錢。 把網紅收入和一般接案混在一起。社群平台分潤、帶貨、業配收入，和一般設計、剪輯、文字接案不一定一樣。實際怎麼報，要看合約、付款內容，以及所得清單上的代號。 申報前要準備哪些資料？ 本人名下月租型手機，用來做行動電話認證（免讀卡機即可登入）。 健保卡卡號，登入驗證時需填寫後 4 碼。 扣繳憑單或所得清單。 如果要列舉「執行業務所得」的實際成本，準備打有統編的發票正本、收據、合約或付款證明。 本人銀行帳戶，若有退稅才能直接入帳，最快 7 月 31 日入帳。 如果你是接案族，平常就可以做一張簡單表格，記下每一筆案子的發包方、金額、付款日期、是否有扣繳。這會比報稅季才開始翻訊息輕鬆很多。 外送接案報稅步驟 進入「財政部電子申報繳稅服務網」，或選擇手機版報稅。 使用行動電話認證、健保卡或其他方式登入。 下載所得和扣除額資料。 檢查系統帶入的「所得清單」，確認外送或接案收入的類別（代號 50 或 9A 等）。 確認薪資特扣、標準扣除額或列舉扣除額。 如果以上無誤且不用修改扣除額，直接點選確認並選擇退／繳稅帳戶。如果有執行業務所得，確認要用部頒費用率還是實際成本。 點擊「申報資料上傳」，看到「申報成功」與檔案編號，就算完成。 本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。